本文目錄

• 企業(yè)所得稅的納稅環(huán)節(jié)是什么？
• 2021企業(yè)匯算清繳應(yīng)納稅所得稅10萬(wàn)交多少企業(yè)所得稅？
• 查賬征收和核定征收的稅率都是多少？
• 企業(yè)所得稅預(yù)繳的計(jì)算方法？

企業(yè)所得稅的納稅環(huán)節(jié)是什么？

納稅環(huán)節(jié)是課稅客體在運(yùn)動(dòng)過(guò)程的諸環(huán)節(jié)中依稅法規(guī)定應(yīng)該納稅的環(huán)節(jié)。納稅環(huán)節(jié)的存在，取決于課稅客體即征稅對(duì)象的運(yùn)動(dòng)屬性。包括所處位置的變換和所有者的變更。國(guó)家在規(guī)定某種征稅對(duì)象時(shí)，尚必須明確規(guī)定其納稅環(huán)節(jié)，即發(fā)生納稅義務(wù)的時(shí)間和場(chǎng)所。稅法規(guī)定的征稅對(duì)象在從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。選擇納稅環(huán)節(jié)的原則①稅源比較集中；②征收比較方便。借以保證財(cái)政收入，加強(qiáng)稅收的征收管理和監(jiān)督。中國(guó)納稅環(huán)節(jié)的規(guī)定，在商品流轉(zhuǎn)課稅中表現(xiàn)得比較明顯。如應(yīng)稅工業(yè)品的納稅環(huán)節(jié),一般為銷(xiāo)售環(huán)節(jié)；應(yīng)稅農(nóng)林牧水產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)，在產(chǎn)品銷(xiāo)售給國(guó)家規(guī)定的收購(gòu)單位時(shí)為收購(gòu)環(huán)節(jié)；在銷(xiāo)售給消費(fèi)者及個(gè)體商販時(shí)為銷(xiāo)售環(huán)節(jié)。納稅環(huán)節(jié)。主要指稅法規(guī)定的征稅對(duì)象在從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。如流轉(zhuǎn)稅在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)納稅；所得稅在分配環(huán)節(jié)納稅等。

2021企業(yè)匯算清繳應(yīng)納稅所得稅10萬(wàn)交多少企業(yè)所得稅？

若是屬于小微企業(yè)，只要交企業(yè)所得稅2500元，為了幫助小微企業(yè)克難渡堅(jiān)，國(guó)家出臺(tái)優(yōu)惠政策，小微企業(yè)年所得額在一百萬(wàn)元之內(nèi)在原來(lái)5%的基礎(chǔ)上再減半征收，即只征收2.5%的企業(yè)所得稅，這是迄今為止最優(yōu)惠的企業(yè)所得稅征收率，將對(duì)小微企業(yè)幫助極大，留富于企業(yè)。

查賬征收和核定征收的稅率都是多少？

查賬征收和核定征收的稅率都是25%，小微企業(yè)是20%。

1、企業(yè)所得稅目前有兩種征收方式：查帳征收與核定應(yīng)稅所得率征收。查帳征收：適用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)范的企業(yè)，按收入減成本費(fèi)用后的利潤(rùn)找適用稅率，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。核定應(yīng)稅所得率征收：是對(duì)能夠正確核算收入而不能正確核算成本費(fèi)用的企業(yè)適用。

2、查帳征收與核定應(yīng)稅所得率征收，關(guān)鍵是看利潤(rùn)率與核定應(yīng)稅所得率誰(shuí)高，如果是利潤(rùn)率高，實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收就會(huì)少繳稅，否則就會(huì)多繳稅。擴(kuò)展資料：小規(guī)模納稅人以及允許適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式計(jì)稅的一般納稅人：征收率3% ：小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷(xiāo)售應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn);一般納稅人發(fā)生按規(guī)定適用或者可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的特定應(yīng)稅行為，但適用5%征收率的除外。征收率5% ：銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn);符合條件的經(jīng)營(yíng)租賃不動(dòng)產(chǎn)(土地使用權(quán)) ;轉(zhuǎn)讓營(yíng)改增前取得的土地使用權(quán);房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售、出租自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目;符合條件的不動(dòng)產(chǎn)融資租賃;選擇差額納稅的勞務(wù)派遣、安全保護(hù)服務(wù); -般納稅人提供人力資源外包服務(wù)。征收率5%減按1.5% ：個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。征收率3%減按2% ：納稅人銷(xiāo)售舊貨;小規(guī)模納稅人(不含其它個(gè)人)以及符合規(guī)定情形的一-般;納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，可依3%征收率減按2%征收增值稅。

企業(yè)所得稅預(yù)繳的計(jì)算方法？

首先要知道貴公司的企業(yè)所得稅適用那種征收方式，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在《企業(yè)所得稅納稅方式鑒定表》中會(huì)告知納稅人的。

一、查賬征收：

按照實(shí)際利潤(rùn)額*25%稅率計(jì)算預(yù)繳，符合條件的小型微利企業(yè)稅率減按20%計(jì)算預(yù)繳。其中：“實(shí)際利潤(rùn)額”是按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。

應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=實(shí)際利潤(rùn)額*適用稅率-本年以前季度實(shí)際已預(yù)繳企業(yè)所得稅額。

二、核定征收

按照收入總額*核定所得率*25%

其中：核定所得率，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在《企業(yè)所得稅納稅方式鑒定表》中會(huì)告知納稅人的。