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特定行業(yè)留抵退稅的條件？
1、以下納稅人可以申請(qǐng)?jiān)隽苛舻滞硕悾?/p>
1).符合條件的小微企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。
2).符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。
2、以下納稅人可以申請(qǐng)存量留抵退稅：
1).符合條件的微型企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額；
2).符合條件的小型企業(yè)，可以自2022年5月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額。
3).符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2022年7月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額；
4).符合條件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè)，可以自2022年10月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額。
留抵額可退款條件？
1.
納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí);
2.
申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的;
3.
申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的;
4.
自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。
留抵退稅轉(zhuǎn)出簡(jiǎn)易辦法？
回答：留抵退稅轉(zhuǎn)出最簡(jiǎn)易方法，是通過網(wǎng)上操作三步就可以簡(jiǎn)單完成留抵退稅轉(zhuǎn)出了。
方法如下：一、登陸電子稅務(wù)局，完成納稅申報(bào)后，符合條件的企業(yè)，自動(dòng)彈窗留抵退稅申請(qǐng)，點(diǎn)擊符合條件，立即申請(qǐng)留抵退稅，如果沒有自動(dòng)彈窗，可以在電子稅務(wù)局首頁(yè)，點(diǎn)擊【我要辦稅】→【一般退（抵）稅管理】→【退抵稅費(fèi)申請(qǐng)（增值稅制度性留抵退稅）】，同樣可以申請(qǐng)留抵退稅
二、閱讀辦理須知后，進(jìn)入留抵退稅申請(qǐng)主界面，彈窗提示：選擇【確認(rèn)】后，進(jìn)入留抵退稅申請(qǐng)頁(yè)面。納稅人進(jìn)入申請(qǐng)頁(yè)面時(shí)，系統(tǒng)對(duì)納稅人進(jìn)行是否預(yù)填信息提示，提示信息在確認(rèn)前，不允許強(qiáng)制關(guān)閉。
如納稅人選擇【系統(tǒng)為我預(yù)填數(shù)據(jù)】選項(xiàng)，則系統(tǒng)自動(dòng)為納稅人預(yù)填申請(qǐng)表數(shù)據(jù)；如納稅人選擇【自行填報(bào)數(shù)據(jù)】則不加載預(yù)填信息，均由納稅人自行選擇或填報(bào)。
【提示】“退稅企業(yè)類型”和“國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)”需要選擇到最小類，不可以選擇大類。
三、全部填寫完畢后，會(huì)有彈窗提示核對(duì)預(yù)填數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，如數(shù)據(jù)正確，點(diǎn)擊【繼續(xù)申請(qǐng)】。
如數(shù)據(jù)有誤，點(diǎn)擊【返回修改】。所有數(shù)據(jù)確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊【保存】→【提交】等待稅務(wù)人員的審批即可。
4月份有留底還能退稅嗎？
新的留抵退稅政策首次涉及存量留抵稅額，并實(shí)行分類分層分級(jí)一次性全額退還，優(yōu)先惠及微型企業(yè)。
4月份起，微型企業(yè)就可申請(qǐng)退還存量留抵退稅額。
而小型企業(yè)從5月1日起可申請(qǐng)存量留抵退稅；
制造業(yè)等六大行業(yè)中的中型企業(yè)從7月1日起可申請(qǐng)存量留抵退稅，
制造業(yè)等六大行業(yè)中的大型企業(yè)可從10月1日起申請(qǐng)存量留抵退稅。
而小微企業(yè)和制造業(yè)等六大行業(yè)的增量留抵退稅，從4月起按月100%退還。
免抵退申報(bào)條件？
在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中（進(jìn)行操作）每月15號(hào)之前，需要進(jìn)行：
⑴免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)采集。
?、泼舛愗浳锩骷?xì)數(shù)據(jù)采集。
?、敲獾滞硕愵A(yù)申報(bào)——進(jìn)行網(wǎng)上出口退稅預(yù)審——預(yù)審核反饋疑點(diǎn)調(diào)整——生成明申報(bào)數(shù)據(jù)。
?、饶M出具進(jìn)料免稅證明。
?、杉{稅申報(bào)。
⑹納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)采集（在納稅申報(bào)成功后操作）。
⑺免抵退匯總數(shù)據(jù)采集。
?、堂獾滞苏缴陥?bào)。
?、驼綄徍朔答佇畔⑻幚?。
出口退稅涉稅帳務(wù)處理
1.不予免征和抵扣稅額
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額）
貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
2.應(yīng)退稅額：
借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅（應(yīng)退稅額）
貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（應(yīng)退稅額）
3.免抵稅額：
借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額（免抵額）
貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（免抵額）
4.收到退稅款
借：銀行存款
貨：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅
生產(chǎn)企業(yè)出口退稅典型例題：
例1：某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對(duì)自產(chǎn)貨物經(jīng)營(yíng)出口銷售及國(guó)內(nèi)銷售。該企業(yè)2005年1月份購(gòu)進(jìn)所需原材料等貨物，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額85萬(wàn)元，內(nèi)銷產(chǎn)品取得銷售額300萬(wàn)元，出口貨物離岸價(jià)折合人民幣2400萬(wàn)元。假設(shè)上期留抵稅款5萬(wàn)元，增值稅稅率17%，退稅率 15%，假設(shè)不設(shè)計(jì)信息問題。則相關(guān)賬務(wù)處理如下：
?。?）外購(gòu)原輔材料、備件、能耗等，分錄為：
借：原材料等科目 5000000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 850000
貨：銀行存款 5850000
（2）產(chǎn)品外銷時(shí)，分錄為：
借：應(yīng)收外匯賬款 24000000
貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 24000000
?。?）內(nèi)銷產(chǎn)品，分錄為：
借：銀行存款 3510000
貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3000000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 510000
?。?）月末，計(jì)算當(dāng)月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額
不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×人民幣外匯牌價(jià)×（征稅率-退稅率）＝2400 ×（17%-15%）=48（萬(wàn)元）
借：產(chǎn)品銷售成本 480000
貨：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 480000
?。?）計(jì)算應(yīng)納稅額
本月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額）=51-（85+5-48）=9（萬(wàn)元）
結(jié)轉(zhuǎn)后，月末“應(yīng)交稅金——未交增值稅”賬戶貸方余額為90000元。
（6）實(shí)際繳納時(shí)
借：應(yīng)交稅金——未交增值稅 90000
貨：銀行存款 90000
（7）計(jì)算應(yīng)免抵稅額
免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬(wàn)元）
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 3600000
貨：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 3600000
例2：引用例1的資料，如果本期外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額為140萬(wàn)元，其他資料不變，則（1）－（6）分錄同上。其余賬務(wù)處理如下：
?。?）計(jì)算應(yīng)納稅額或當(dāng)期期末留抵稅額
本月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額）=300×17%-[140+5-2400×（17%-15%）]=51-97=-46（萬(wàn)元）
由于應(yīng)納稅額小于零，說明當(dāng)期“期末留抵稅額”為46萬(wàn)元。
?。?）計(jì)算應(yīng)退稅額和應(yīng)免抵稅額
免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬(wàn)元）
當(dāng)期期末留抵稅額46萬(wàn)元≤當(dāng)期免抵退稅額360萬(wàn)元時(shí)
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額=46（萬(wàn)元）
當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額=360-46=314（萬(wàn)元）
借：應(yīng)收出口退稅 460000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 3140000
貨：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 3600000
?。?0）收到退稅款時(shí)，分錄為：
借：銀行存款 460000
貨：應(yīng)收出口退稅 460000
評(píng)論