本文目錄

• 是地稅好還是國(guó)稅好？
• 地稅都是地方留成稅收，國(guó)稅都要上繳中央嗎？
• 國(guó)稅與地稅是怎么收的？
• 怎么分別國(guó)稅與地稅發(fā)票？
• 為什么繳了國(guó)稅還要繳地稅，為什么不一下子收了？
• 哪些是國(guó)稅，哪些是地稅，比例怎么劃分？
• 國(guó)稅地稅交多少?怎么交？

是地稅好還是國(guó)稅好？

在北方國(guó)稅強(qiáng)于地稅，南方不清楚。國(guó)稅與地稅相比，最大的優(yōu)勢(shì)在于穩(wěn)定，從94年國(guó)地稅分家之后，造成了多重查征稅現(xiàn)象，加大了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，不利于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，而隨著政府體制的改革，國(guó)地稅必然合并，而以國(guó)稅為基礎(chǔ)，地稅一部分人提前退休，還有一部分人員將分流組建地方收費(fèi)局（工商，地稅等多部門組成），所有在地稅工作的人都知道。

地稅都是地方留成稅收，國(guó)稅都要上繳中央嗎？

國(guó)稅的稅款主要是上交中央，只要少部分留給地方財(cái)政。 而地稅的稅款是按不同稅種、按不同的比例分配到各級(jí)。如企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅等，會(huì)按不同比例上繳中央和分配到省、市財(cái)政，而印花稅等就會(huì)全部劃入市級(jí)財(cái)政。在制定稅收計(jì)劃和稅款入庫時(shí)，稅款已經(jīng)會(huì)自動(dòng)按預(yù)定的比例計(jì)算和入庫。 但是國(guó)稅收入，根據(jù)各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況不同，地方的留成比例也有所不同。個(gè)別不發(fā)達(dá)地區(qū)的國(guó)稅收入甚至可以全部留給地方財(cái)政。 從某種意義上講，地稅是地方留成稅收。 國(guó)稅征收的項(xiàng)目有：

1.增值稅；

2.消費(fèi)稅；

3.海關(guān)代征的增值稅、消費(fèi)稅、直接對(duì)臺(tái)貿(mào)易調(diào)節(jié)稅；

4.企業(yè)所得稅（中央企業(yè)所得稅，鐵道部門、各銀行總行、各保險(xiǎn)總公司、外資銀行、地方銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅）；

5.證券交易稅（未開征前暫征收證券交易印花稅）；

6.外商投資企業(yè)所得稅和外國(guó)企業(yè)所得及地方附加；

7.海洋石油資源開發(fā)的各項(xiàng)稅收；

8.出口產(chǎn)品退稅；

9.個(gè)體戶和集貿(mào)市場(chǎng)的增值稅和消費(fèi)稅；

10.中央稅和共享稅滯納補(bǔ)稅罰款收入；

11.鐵道部門、金融、保險(xiǎn)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；

12.儲(chǔ)蓄存款利息所得稅。 地稅征收的項(xiàng)目有: 1.營(yíng)業(yè)稅；2.個(gè)人所得稅；3.土地增值稅；4.城市維護(hù)建設(shè)稅；5.車輛使用稅；6.房產(chǎn)稅；7.屠宰稅；8.資源稅；9.城鎮(zhèn)土地使用稅；10.地方企業(yè)所得稅；11.印花稅；12.筵席稅；

13.地方稅的滯補(bǔ)罰收入；

14.地方營(yíng)業(yè)稅附征的教育費(fèi)附加。 1.增值稅為中央和地方共享稅,中央75%,地方為25%. 2.除特定的行業(yè)和企業(yè)以外，企業(yè)所得稅中央與地方按六四分成，即中央60%，地方40％

國(guó)稅與地稅是怎么收的？

國(guó)稅與地稅都是必須繳納的費(fèi)用，都是按照相關(guān)的項(xiàng)目費(fèi)用來進(jìn)行收取的。 國(guó)稅征收的項(xiàng)目有：.消費(fèi)稅、海關(guān)代征的增值稅、消費(fèi)稅、直接對(duì)臺(tái)貿(mào)易調(diào)節(jié)稅、企業(yè)所得稅、證券交易稅、外商投資企業(yè)所得稅和外國(guó)企業(yè)所得及地方附加、海洋石油資源開發(fā)的各項(xiàng)稅收、出口產(chǎn)品退稅、個(gè)體戶和集貿(mào)市場(chǎng)的增值稅和消費(fèi)稅、中央稅和共享稅滯納補(bǔ)稅罰款收入等等。

地稅包括所得稅與營(yíng)業(yè)稅：地稅局負(fù)責(zé)收取營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、地方國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)繳納的所得稅、個(gè)人所得稅、耕地占用稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船印花、地方稅的滯納金、補(bǔ)稅、罰款等等。 國(guó)稅與地稅，是指國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)和地方稅務(wù)局系統(tǒng)，一般是指稅務(wù)機(jī)關(guān)，而不是針對(duì)稅種而言的。 國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)由國(guó)家稅務(wù)總局垂直領(lǐng)導(dǎo)；省級(jí)地方稅務(wù)局受省級(jí)人民政府和國(guó)家稅務(wù)總局雙重領(lǐng)導(dǎo)，省級(jí)以下地方稅務(wù)局系統(tǒng)由省級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)垂直領(lǐng)導(dǎo)。 因此，國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)和地方稅務(wù)局系統(tǒng)分屬國(guó)家不同的職能部門，一般是分開辦公的，但是，也有一些地方的國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)和地方稅務(wù)局系統(tǒng)是合署辦公的。 國(guó)家稅務(wù)局與地方稅務(wù)局雖是兩個(gè)相對(duì)獨(dú)立的行政執(zhí)法主體，有著各自的工作職責(zé)和征管范圍，但都是政府的重要經(jīng)濟(jì)職能部門，共同執(zhí)行統(tǒng)一的稅收法律和法規(guī)，共同面對(duì)的納稅人。

各地國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局不斷加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，整合行政資源，共同致力于征管質(zhì)量和效率的提高。

建立聯(lián)席會(huì)議制度，及時(shí)交流溝通情況，協(xié)調(diào)解決工作中遇到的問題。

建立信息交換制度，定期交換數(shù)據(jù)信息，實(shí)現(xiàn)信息共享。

加強(qiáng)日常征管工作的協(xié)作，通過聯(lián)合辦理稅務(wù)登記證、聯(lián)合開展個(gè)體工商戶稅額的核定、聯(lián)合開展納稅信用等級(jí)評(píng)定、聯(lián)合組織稅收宣傳、納稅咨詢輔導(dǎo)、對(duì)同一納稅人欠繳稅款實(shí)行聯(lián)合公告。

怎么分別國(guó)稅與地稅發(fā)票？

國(guó)稅發(fā)票的抬頭一般有國(guó)家稅務(wù)局監(jiān)制的字樣，地稅發(fā)票的抬頭有地方稅務(wù)局監(jiān)制的字樣。你仔細(xì)看看，在發(fā)票名稱下的小圓章里的小字。

國(guó)稅發(fā)票一般指銷售貨物的發(fā)票和維修、加工修理修配勞務(wù)的發(fā)票。

地稅發(fā)票一般為服務(wù)業(yè)發(fā)票，如會(huì)議費(fèi)、餐飲費(fèi)、廣告業(yè)、租賃業(yè)發(fā)票等。

為什么繳了國(guó)稅還要繳地稅，為什么不一下子收了？

繳了國(guó)稅比如增值稅、消費(fèi)稅后，就要交附加稅費(fèi)。

地稅：應(yīng)納城建稅=應(yīng)納增值稅+消費(fèi)稅+營(yíng)業(yè)稅*7%；；

地稅：應(yīng)納教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅+消費(fèi)稅+營(yíng)業(yè)稅*3%;；

地稅：應(yīng)納地方教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅+消費(fèi)稅+營(yíng)業(yè)稅*2（各地征收標(biāo)準(zhǔn)不同，有些地方不征收）；

地稅：所得稅=利潤(rùn)總額*稅率為25%；（符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%，小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元）。

個(gè)人所得稅：實(shí)行代扣代繳，不管工資薪金是否超過3500元（外籍人員按4800元）都要實(shí)行全員全額申報(bào)。

地稅：應(yīng)交個(gè)人所得稅 （按個(gè)人工資薪金計(jì)算交納的個(gè)人應(yīng)交的稅額，以每月收入額減除免稅的應(yīng)個(gè)人負(fù)擔(dān)的“五險(xiǎn)一金”等項(xiàng)目，再減去允許扣除費(fèi)用3500元（外籍人員按4800元）后的余額,為應(yīng)納稅所得額。

哪些是國(guó)稅，哪些是地稅，比例怎么劃分？

基本稅種

1、營(yíng)業(yè)稅按提供的服務(wù)收入5%繳納；

2、增值稅按銷售收入17%、6%、4%繳納（分別適用增值稅一般納稅人、小規(guī)模生產(chǎn)加工納稅人和商業(yè)企業(yè)納稅人）

3、城建稅按繳納的營(yíng)業(yè)稅與增值稅之和的7%繳納；

4、教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅與增值稅之和的3%繳納；

5、地方教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅與增值稅之和的2%繳納；

6、印花稅：購(gòu)銷合同按購(gòu)銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時(shí)）；年度按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）；

7、城鎮(zhèn)土地使用稅按實(shí)際占用的土地面積繳納（各地規(guī)定不一，XX元/平方米）；

8、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納；

9、車船稅按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，XX元輛）；

10、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額（調(diào)整以后的利潤(rùn)）繳納（3萬元以內(nèi)18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%）；

11、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。

上述稅種中除增值稅與企業(yè)所得稅（2002年1月1日新設(shè)立的企業(yè)）向國(guó)稅局申報(bào)繳納外，其他均向地稅局申報(bào)繳納。

國(guó)稅地稅交多少?怎么交？

　　國(guó)稅：增值稅的銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)的稅額。填表后從銀行劃款，然后去稅務(wù)局打稅單。 　　地稅：是增值稅的11%，即城市維護(hù)建設(shè)稅7%，教育費(fèi)附加3%，地方教育費(fèi)附加1%。還有個(gè)人所得稅。 企業(yè)所得稅老企業(yè)和個(gè)體戶、私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)在地稅交，新辦企業(yè)在國(guó)稅交。 一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算： 應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅 如當(dāng)月銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅那么就按應(yīng)納稅額在國(guó)稅納稅；如當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。 　　如當(dāng)期有應(yīng)納稅額，那么就要在地稅繳納流轉(zhuǎn)稅（增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅）的附稅：城建稅、教育費(fèi)附加等（地區(qū)不同，稅率不同）。 2002年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)所得稅也在國(guó)稅繳納。按季預(yù)繳，年末匯算清繳。另外，一般納稅人還可能涉及印花稅、車船稅、房產(chǎn)稅等需要在地稅交納的稅種。 　　一個(gè)月內(nèi)銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅的數(shù)量相底，如銷項(xiàng)稅多就交稅了，把報(bào)表填好了以后國(guó)稅局打稅票，蓋完章去銀行交國(guó)稅。地稅是增值稅的 10%。分別為城市維護(hù)建設(shè)稅7%和教育費(fèi)附加3%。地稅可以網(wǎng)上報(bào)。