本文目錄

• 企業(yè)所得稅前允許扣除的稅金有哪些？
• 企業(yè)所得稅在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，哪些項(xiàng)目不得從收入總額中扣除？
• 納稅項(xiàng)目有哪些？
• 管理費(fèi)用中研發(fā)支出的扣除比例？
• 企業(yè)所得稅稅款不得稅前扣除是什么意思？

企業(yè)所得稅前允許扣除的稅金有哪些？

根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定： 納稅人繳納的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、關(guān)稅和城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)、教育費(fèi)附加等產(chǎn)品銷售稅金及附加，以及發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等可以扣除。 企業(yè)所得稅在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的稅金包括消費(fèi)稅/土地增值稅/城鎮(zhèn)土地使用稅。根據(jù)規(guī)定，準(zhǔn)予在稅前扣除的稅金包括消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船使用稅，但不包括增值稅。 企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除?！∑髽I(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。

企業(yè)所得稅在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，哪些項(xiàng)目不得從收入總額中扣除？

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得從收入總額中扣除：?。ㄒ唬┫蛲顿Y者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)?！。ǘ┢髽I(yè)所得稅稅款?！。ㄈ┒愂諟{金。?。ㄋ模┝P金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失。但企業(yè)因經(jīng)濟(jì)違約支付的違約金支出可以稅前扣除，如支付的銀行罰息可以稅前扣除?！。ㄎ澹┓枪嫘跃栀?zèng)支出。超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈(zèng)支出，也不得稅前扣除?！。┓菑V告性質(zhì)的贊助支出?！。ㄆ撸┪唇?jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)稅主管部門核定的準(zhǔn)備金支出。如資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等均不得稅前扣除?！。ò耍┡c取得收入無(wú)關(guān)的其他支出?！　〕鲜鲰?xiàng)目外，根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定，企業(yè)特別納稅調(diào)整加收的利息，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)，企業(yè)內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金、特許權(quán)使用費(fèi)等均不得在稅前扣除。

納稅項(xiàng)目有哪些？

1増值稅，商業(yè)，工業(yè)，部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，運(yùn)輸業(yè)等交増值稅。

2所得稅，一般企業(yè)是利潤(rùn)總額與不能稅前扣稅項(xiàng)的百分之二十五。

3附加稅，含城建稅，教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加等，計(jì)稅基數(shù)是増值稅或營(yíng)業(yè)稅。

4其他稅種，如印花稅，城鎮(zhèn)土地使用稅等，這些每年交一次，計(jì)算比較復(fù)雜，金額也不太多。

管理費(fèi)用中研發(fā)支出的扣除比例？

是的。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔2018〕99號(hào)）規(guī)定，企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除。 由于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是屬于企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅都是平時(shí)先預(yù)繳，次年初再做匯算清繳。企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用屬于企業(yè)的成本費(fèi)用，本身就能夠稅前扣除。 企業(yè)所得稅的計(jì)稅公式是：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率； 而應(yīng)納稅所得額=收入總額-各項(xiàng)稅前扣除-不征稅收入-免稅收入-以前年度虧損等。

企業(yè)所得稅稅款不得稅前扣除是什么意思？

稅前扣除，涉及到稅種有企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅和房產(chǎn)稅等，主要是指你在申報(bào)繳納這些稅種涉及的稅款是，稅法規(guī)定允許你采用收入減去一定的扣除項(xiàng)目金額得出一個(gè)計(jì)稅依據(jù)，用這個(gè)計(jì)稅依據(jù)乘以相應(yīng)的稅率得出要交的稅款。 這個(gè)可以減去的扣除項(xiàng)目金額的這個(gè)內(nèi)容就叫做稅前扣除，字面理解就是在你計(jì)算繳納稅款前可以從收入中扣減出來(lái)的數(shù)據(jù)金額。