本文目錄

• 關(guān)于遲繳增值稅的法律規(guī)定？
• 租金收入未收到需要繳納增值稅嗎？
• 增值稅未申報(bào)或未比對(duì)怎么解決？
• 一般納稅企業(yè)在月度終了，對(duì)本月發(fā)生尚未抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理方法是( )。拜托各位大神？
• 增值稅的應(yīng)交數(shù)，已交數(shù)和期末未交數(shù)如何填？
• 百分之13的增值稅100元沒有抵扣需交多少稅？

關(guān)于遲繳增值稅的法律規(guī)定？

　　對(duì)于遲繳增值稅的，按照《稅收征管法》第六十二條 納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上10000元以下的罰款?！　　　〉诹藯l 納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除依照本法第四十條的規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款?！　≡诙悇?wù)局管理中，你們這種情況一般處于500-1000元的罰款，對(duì)延遲繳納的增值稅按日加收滯納金。

租金收入未收到需要繳納增值稅嗎？

按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入，未收到需要繳納增值稅。根據(jù)國稅函「2010」79號(hào)：　根據(jù)《實(shí)施條例》第十九條的規(guī)定，企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實(shí)施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。所以可以在租賃期內(nèi)分期確認(rèn)收入交企業(yè)所得稅。

增值稅未申報(bào)或未比對(duì)怎么解決？

1.登錄電子稅務(wù)局，增值稅申報(bào)成功之后，返回開票系統(tǒng)，點(diǎn)擊遠(yuǎn)程清卡。

2.若增值稅申報(bào)成功后仍有此提示，核對(duì)增值稅申報(bào)數(shù)據(jù)與開票數(shù)據(jù)是否一致，若有差異，更正增值稅申報(bào)數(shù)據(jù)后，再返回開票系統(tǒng)遠(yuǎn)程清卡。

3.如果在上報(bào)匯總前申報(bào)了增值稅，在未繳稅款的情況下，可以把申報(bào)表作廢，重新申報(bào)，再遠(yuǎn)程清卡。如繳納了稅款，攜帶稅控盤和證件去稅務(wù)大廳清卡

一般納稅企業(yè)在月度終了，對(duì)本月發(fā)生尚未抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理方法是( )。拜托各位大神？

對(duì)于尚未抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，月末會(huì)計(jì)處理是剔除這些未抵扣的稅額，將需要繳納的增值稅額轉(zhuǎn)入未交增值稅。

一般納稅人增值稅業(yè)務(wù)，應(yīng)在應(yīng)交稅費(fèi)科目下設(shè)置應(yīng)交增值稅和未交增值稅二級(jí)科目；再在應(yīng)交增值稅明細(xì)科目下設(shè)置進(jìn)項(xiàng)稅額、減免稅額、轉(zhuǎn)出未交增值稅、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出等明細(xì)項(xiàng)目。各業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)分別計(jì)入應(yīng)交增值稅下的各項(xiàng)目，月末，按應(yīng)交稅額借記應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸記未交增值稅。當(dāng)沒有未抵扣或留抵稅額時(shí)，應(yīng)交增值稅下余額為零，當(dāng)有未抵扣稅額或留抵稅額時(shí)，應(yīng)交增值稅下有借方余額（即未抵扣進(jìn)項(xiàng)不結(jié)轉(zhuǎn)）。如果公司經(jīng)常有已經(jīng)入賬但未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，建議在應(yīng)交增值稅下設(shè)置未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)項(xiàng)目，然后取得進(jìn)項(xiàng)時(shí)先做未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，抵扣后再轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額。

增值稅的應(yīng)交數(shù)，已交數(shù)和期末未交數(shù)如何填？

　　年初未抵扣數(shù)和期末未交數(shù) 　　以賬面的余額填列的項(xiàng)目：“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬，年初借方余額以負(fù)號(hào)填“年初未抵扣數(shù)”，期末借方余額填“期末未抵扣數(shù)”。以“未交增值稅”明細(xì)賬的年初、期末貸方余額，填列“年初未交數(shù)”、“期末未交數(shù)”（借方余額以負(fù)號(hào)填列）。

百分之13的增值稅100元沒有抵扣需交多少稅？

百分之13的增值稅100元的銷項(xiàng)稅是11.50元，如果沒有抵扣需交增值稅11.5元。

繳納增值稅后，在重慶市內(nèi)還需繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（稅額的7%）即11.5元*7%=0.81元，

教育費(fèi)附加（稅額的3%）即11.5元*3%=0.35元，

地方教育費(fèi)附加（稅額的2%）即11.5元*2%=0.23元