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合理避稅有什么好處？
小編不支持使用“避稅”的說辭，因?yàn)闊o論你如何使用“合理”來修飾“避稅”，均有逃避納稅之嫌。英國前財(cái)政大臣丹尼斯·黑勒有句名言“避稅與逃稅的區(qū)別就在于監(jiān)獄圍墻的厚度”。因此，“避稅”對于納稅人來講，有非常大的稅收風(fēng)險(xiǎn)。但這不等于無原則的多交稅就是正確的。正確的方式是“依法納稅”。
那么有沒有合理合法的方式降低稅收成本、減輕稅收負(fù)擔(dān)呢？答案是肯定的，就是“稅收籌劃”。
稅收籌劃原本是一個(gè)中性概念，它起源于1935年英國的“稅務(wù)局長訴溫斯特大公案”，這是英國最著名的涉稅案例之一。當(dāng)時(shí)參與此案的英國議員湯姆林爵士認(rèn)為：任何一個(gè)人都有權(quán)安排自己的事業(yè)，如果根據(jù)法律所做的某些安排可以少繳稅，那就不能強(qiáng)迫他多繳稅。而此觀點(diǎn)得到了當(dāng)時(shí)英國法律界相當(dāng)廣泛的認(rèn)同。
之后的數(shù)十年，“稅收籌劃”的概念在世界范圍認(rèn)引起了廣泛的討論。由于世界各國的法律和稅收制度不同，因此對“稅收籌劃”的理解也不盡相同。而我國權(quán)威部門對“稅收籌劃”是這樣定義的：稅收籌劃又稱納稅籌劃，是指在遵循稅收法律、法規(guī)的情況下，企業(yè)為實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化或股東權(quán)益最大化，在法律許可的范圍內(nèi)，自行或委托代理人，通過對經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)仁马?xiàng)的安排和策劃，以充分利用稅法所提供的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠，對多種納稅方案進(jìn)行優(yōu)化選擇的一種財(cái)務(wù)管理活動。
稅務(wù)籌劃，是納稅人在不違背稅法立法精神前提下，通過熟知稅收法律、法規(guī)，充分利用稅法中固有的起征點(diǎn)、減免稅等一系列優(yōu)惠政策，通過納稅人對籌資活動、投資活動及經(jīng)營活動的巧妙安排，以達(dá)到降低稅收成本的目的。這種巧妙安排是在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行的，是順應(yīng)立法精神的。換句話說，稅收籌劃與稅法的本意相一致，它不但不影響稅法的地位，反而會加強(qiáng)稅法的地位，從而使國家利用稅法進(jìn)行的宏觀調(diào)控更加有效。
近年來,國家為了增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展動力，降低企業(yè)負(fù)擔(dān)和成本，激發(fā)市場主體活力，積極采取經(jīng)濟(jì)逆周期調(diào)節(jié)措施，在稅收方面實(shí)施了“營改增”、減稅降費(fèi)等降低稅收負(fù)擔(dān)的宏觀調(diào)整政策。但是，近來部分企業(yè)依然感覺稅收負(fù)擔(dān)有些重，這從政策理論角度來說是不可理解的。這其中最主要的原因，就是納稅人沒有充分利用稅收優(yōu)惠政策和及時(shí)按照新政策調(diào)整企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部核算、投資、交易、籌資等經(jīng)營策略，沒有進(jìn)行充分的稅務(wù)籌劃造成的。舉兩個(gè)稅收籌劃的簡單例子：例一，比如“財(cái)稅（2018）54號”文件規(guī)定，企業(yè)新購進(jìn)的設(shè)備、器具單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性稅前扣除。因此，如果企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤500萬元，而企業(yè)也正好有增產(chǎn)擴(kuò)資購進(jìn)設(shè)備需求，這樣就不如及時(shí)購進(jìn)500萬元的設(shè)備，進(jìn)行一次性稅前扣除，這樣就不必繳納企業(yè)所得稅了，可以節(jié)稅125萬元。例二，如果企業(yè)年終考慮對優(yōu)秀員工進(jìn)行獎勵，獎勵金額30萬元，按照稅法規(guī)定，最少需要扣繳個(gè)人所得稅4萬多。但是，要是換種方式，以公司名義購置一輛30萬元的汽車供優(yōu)秀員工使用，這樣員工既可以得到實(shí)惠，改善了交通工具，還不需要繳納個(gè)人所得稅，而公司還可以將購車費(fèi)用在稅前扣除，抵扣增值稅及企業(yè)所得稅約7.5萬元，如此一算，最少可節(jié)稅11.5萬元。稅收籌劃的措施很多，方案也不限于一種。根據(jù)企業(yè)具體經(jīng)營情況，可以設(shè)計(jì)出很多種稅收籌劃方案。
企業(yè)稅收籌劃無論對國家還是納稅人，形成的是一種共贏局面。
站在國家的角度，有利于推進(jìn)稅收法制化建設(shè)，有利于實(shí)現(xiàn)國家對經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控目標(biāo)。一方面，在稅收籌劃的過程中，潛意識增強(qiáng)了納稅人的法律意識，是納稅人自覺的運(yùn)用法律，促進(jìn)稅收法治化的不斷完善；一方面，國家按照宏觀調(diào)控要求，從社會經(jīng)營的各個(gè)方面各個(gè)領(lǐng)域各個(gè)階段利用不同的稅收優(yōu)惠政策，來達(dá)到對社會經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的作用。納稅人作為社會經(jīng)濟(jì)的市場主體，他們會以收益的最大化為目標(biāo)，自覺運(yùn)用稅法的優(yōu)惠政策，對自己的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行調(diào)整，選擇稅負(fù)較低的行業(yè)經(jīng)營與投資，盡可能的去回避稅收較高的經(jīng)營與投資，這就順應(yīng)了國家的引導(dǎo)，將資金和資源流向國家想引向的領(lǐng)域，進(jìn)而順應(yīng)了國家對經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控和對資源的優(yōu)化配置。
站在納稅人的角度，稅收籌劃有助于實(shí)現(xiàn)納稅人經(jīng)濟(jì)利益最大化和提高企業(yè)競爭力。一方面，減少納稅人的成本費(fèi)用，降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，避免不必要的稅收支出；一方面，有助于提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平，稅收籌劃不單是解決企業(yè)稅收相關(guān)的事項(xiàng)，也是在完善企業(yè)經(jīng)營活動各個(gè)環(huán)節(jié)的費(fèi)用與支出，不利于幫助企業(yè)優(yōu)化經(jīng)營管理模式。
這里需要著重強(qiáng)調(diào)的是，稅務(wù)籌劃是以遵從稅收法律法規(guī)為前提的，其目的在于充分、有效、精準(zhǔn)地利用國家給予的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，最大限度享受國家給予的各種政策支持，從而合理且合法地節(jié)省稅收成本、降低稅負(fù)，增加企業(yè)收益，擴(kuò)大企業(yè)競爭能力和生存能力。而任何毫無法律法規(guī)底線，一味的追求自身利益的偷逃稅款方式都是違法的，必將給企業(yè)帶來巨大的稅收風(fēng)險(xiǎn)。
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