本文目錄

• 資產(chǎn)負(fù)債表,利潤(rùn)表,現(xiàn)金流量表之間的關(guān)系？
• 什么是決算報(bào)表？
• 存入保證金是什么?應(yīng)在負(fù)債表什么地方體現(xiàn)？
• 企業(yè)資本包括債務(wù)資本和權(quán)益資本公式？
• 資產(chǎn)負(fù)債表,利潤(rùn)表,現(xiàn)金流量表屬于向企業(yè)外部提供會(huì)計(jì)信息對(duì)嗎？

資產(chǎn)負(fù)債表,利潤(rùn)表,現(xiàn)金流量表之間的關(guān)系？

現(xiàn)金流量表是連接資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的橋梁，起著紐帶作用，這可直接通過(guò)以下幾大溝稽關(guān)系體現(xiàn)出來(lái)：

其一，資產(chǎn)負(fù)債表中\(zhòng)貨幣資金期末余額－期初余額\與現(xiàn)金流量表中的\現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額\相等；

其二，利潤(rùn)表中的\凈利潤(rùn)＋調(diào)節(jié)項(xiàng)目\與現(xiàn)金流量表中補(bǔ)充資料中的\經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量\相等。

當(dāng)然，除了上面兩大基本鉤稽關(guān)系之外，主表中用直接法填列的\經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量\"與補(bǔ)充資料中的用間接法調(diào)整得出的\"經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量\"相等；現(xiàn)金流量表主表最后一項(xiàng)與附表最后一項(xiàng)\"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額\"相等。明白這幾大鉤稽關(guān)系，首先能檢查會(huì)計(jì)報(bào)表的正確性，尤其因?yàn)楝F(xiàn)金流量表編制的復(fù)雜性，更重要的是在閱讀和分析現(xiàn)金流量時(shí)，避免與資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表割裂開(kāi)來(lái)。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是：資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表主要是資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤(rùn)的期未數(shù)減去期初數(shù)，等于損益表的未分配利潤(rùn)項(xiàng)（未分配利潤(rùn)就是企業(yè)支付成本費(fèi)用，取得收入，然后交了稅金，付完利息后，將余下的利潤(rùn)分給股東之后，最后余下的錢(qián)，企業(yè)的所有活動(dòng)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效果，到最后，都要體現(xiàn)到未分配利潤(rùn)下來(lái)，做個(gè)最后的了結(jié)）

資產(chǎn)負(fù)債表同現(xiàn)金流量表之間的關(guān)系，主要是資產(chǎn)負(fù)債表的現(xiàn)金，銀行存款及其他貨幣資金等項(xiàng)目的期末數(shù)減去期初數(shù)，應(yīng)該等于現(xiàn)金流量表最后的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈流量。

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什么是決算報(bào)表？

財(cái)務(wù)決算報(bào)表是資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、應(yīng)交稅金表等主表，其他副表根據(jù)主管上級(jí)部門(mén)的要求制表。其可以反映公司財(cái)務(wù)狀況。

報(bào)表適用于境內(nèi)具有法人資格，獨(dú)立核算，并能夠編制完整會(huì)計(jì)報(bào)表的所有國(guó)有及國(guó)有控股的企業(yè)和實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位、城鎮(zhèn)集體企業(yè)填報(bào)。

具體指執(zhí)行現(xiàn)行工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商品流通、施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、交通運(yùn)輸、郵電通信、旅游、飲食服務(wù)等行業(yè)會(huì)計(jì)制度和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的各類(lèi)國(guó)有企業(yè)(單位)以及供銷(xiāo)合作社、二輕集體企業(yè)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)、民政福利企業(yè)、街道企業(yè)、校辦企業(yè)等城鎮(zhèn)集體企業(yè)。

擴(kuò)展資料：

決算報(bào)表的作用：

（一）決算報(bào)表是反映資金運(yùn)動(dòng)的方法

會(huì)計(jì)分錄是對(duì)資金運(yùn)動(dòng)按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容進(jìn)行的分類(lèi)，一個(gè)會(huì)計(jì)科目反映一類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，各個(gè)會(huì)計(jì)科目從不同方面反映資金運(yùn)動(dòng)的總體。每一個(gè)會(huì)計(jì)科 目，就是反映資金運(yùn)動(dòng)的一個(gè)環(huán) 節(jié)，會(huì)計(jì)科目體系，就是反映資金運(yùn)動(dòng)的鏈 條。

通過(guò)某個(gè)會(huì)計(jì)科目所提供的資料，去認(rèn)識(shí)資金運(yùn)動(dòng)的某個(gè)方面，例如，“固定資產(chǎn)”科目，提供在一定時(shí)期內(nèi)固定資產(chǎn)增加、減少和現(xiàn)有多少數(shù)額的 資料，就可以反映固定資產(chǎn)的情況；通過(guò)全部會(huì)計(jì)科目所提供的資料，就能全

（二）決算報(bào)表是組織會(huì)計(jì)核算的依據(jù)

會(huì)計(jì)分錄作為基本的會(huì)計(jì)制度，它規(guī)定了會(huì)計(jì)科目包括的核算范圍、具體內(nèi)容、核算方法、編制會(huì)計(jì)分錄方法、明細(xì)核算和登記賬簿的要求等。根據(jù) 會(huì)計(jì)科目的規(guī)定組織會(huì)計(jì)核算：在賬簿中設(shè)置賬戶(hù)；進(jìn)行日常會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理，

存入保證金是什么?應(yīng)在負(fù)債表什么地方體現(xiàn)？

1、“保證金”是承諾履行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的保證或擔(dān)保，具有訂金的性質(zhì)。2、在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)沒(méi)有正式進(jìn)行之前，或者說(shuō)合同沒(méi)有真正履行之前，對(duì)你們單位來(lái)說(shuō)，保證金就是一項(xiàng)負(fù)債，因?yàn)榧僭O(shè)這項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)雙方同意不進(jìn)行了，你們是要退還對(duì)方這個(gè)保證金的。因此應(yīng)該在資產(chǎn)負(fù)債表的“其他應(yīng)付款”中核算。即：收到保證金時(shí)，給對(duì)方開(kāi)具收款收據(jù)：借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款——xx單位保證金“保證金”的后續(xù)核算要根據(jù)雙方的經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的規(guī)定進(jìn)行，

企業(yè)資本包括債務(wù)資本和權(quán)益資本公式？

權(quán)益性資本是投資者投入的資本金，體現(xiàn)出資者權(quán)益，其資本的取得主要通過(guò)接受投資、發(fā)行股票或內(nèi)部融資形成。

計(jì)算公式

資本資產(chǎn)定價(jià)模型法(CAPM)

采用資本資產(chǎn)定價(jià)模型(CAPM)計(jì)算，計(jì)算公式為：

KE=RF+β(RM－RF)

式中：RF－無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率;

β－上市公司股票的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。

RM一上市公司股票的加權(quán)平均收益率

權(quán)益資本與債務(wù)資本有何區(qū)別？

權(quán)益資本籌資是由公司所有者投入以及以發(fā)行股票方式籌資；債務(wù)資本籌資指公司以負(fù)債方式借入并到期償還的資金，包括短期借款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等方式籌資。

二者的共同點(diǎn)是目的都是為了幫助企業(yè)融資，區(qū)別在于性質(zhì)的差異，權(quán)益資本籌資體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表的權(quán)益項(xiàng)，債務(wù)資本籌資體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債項(xiàng)，二者在會(huì)計(jì)處理上是不同的，由此導(dǎo)致了在稅負(fù)、企業(yè)資金流轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)費(fèi)用等方面也是不同的。

資產(chǎn)負(fù)債表,利潤(rùn)表,現(xiàn)金流量表屬于向企業(yè)外部提供會(huì)計(jì)信息對(duì)嗎？

資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表屬于向企業(yè)外部提供會(huì)計(jì)信息。依據(jù)我國(guó)財(cái)政部 2006 年頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》中的規(guī)定，財(cái)務(wù)報(bào)告的組成內(nèi)容是：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告=會(huì)計(jì)報(bào)表+附注+其他信息和資料。其中會(huì)計(jì)報(bào)表由會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注兩部分構(gòu)成； 附注是財(cái)務(wù)報(bào)表重要的有機(jī)組成部分。會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。財(cái)務(wù)報(bào)告的作用是反映企業(yè) 管理當(dāng)局的受托經(jīng)管責(zé)任， 幫助企業(yè)管理當(dāng)局改善經(jīng)營(yíng)管理，幫助國(guó)家有關(guān)部門(mén)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)與社會(huì)目標(biāo)， 同時(shí)有助于投資者和債權(quán)人等進(jìn)行合理決策。會(huì)計(jì)報(bào)表 的項(xiàng)目和金額來(lái)自企業(yè)日常的賬簿資料，必須有可靠的憑證作為原始證據(jù)，因此會(huì)計(jì)報(bào)表是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容，其信息最可靠、最相關(guān)，是會(huì)計(jì)信息使用者進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策的依據(jù)。 如果沒(méi)有財(cái)務(wù)報(bào)表就談不上財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)報(bào)告主要的內(nèi)容。

財(cái)政部 2006 年頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》中規(guī)定：財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)是向財(cái)務(wù)報(bào)告使用者提供與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、 經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的會(huì)計(jì) 信息， 反映企業(yè)管理層受托責(zé)任履行情況， 有助于財(cái)務(wù)報(bào)告使用者做出經(jīng)濟(jì)決策； 明確了我國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)告的目標(biāo)是反映企業(yè)管理當(dāng)局受托責(zé)任的履行情況并向財(cái)務(wù) 報(bào)告使用者提供決策有用的信息。