本文目錄

• 進(jìn)項(xiàng)稅與銷(xiāo)項(xiàng)稅如何抵扣，舉個(gè)例子，拜托？
• 增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅額為什么可以抵扣？實(shí)際中怎么抵扣？
• 應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅如何抵扣？
• 進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅的稅率怎么計(jì)算？
• 銷(xiāo)售費(fèi)用”還是走“管理費(fèi)用”，進(jìn)項(xiàng)票可以抵扣嗎？
• 進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式是什么？

進(jìn)項(xiàng)稅與銷(xiāo)項(xiàng)稅如何抵扣，舉個(gè)例子，拜托？

進(jìn)項(xiàng)稅與銷(xiāo)項(xiàng)稅抵扣示例：

購(gòu)入100元的物品，進(jìn)項(xiàng)稅為100*17%=17元，

該物品銷(xiāo)售200元，銷(xiāo)項(xiàng)稅為200*17%=34元，

本次應(yīng)納稅額為34-17=17元。

進(jìn)項(xiàng)稅就是購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)所發(fā)生的稅金,可以和銷(xiāo)項(xiàng)稅抵,如進(jìn)項(xiàng)稅多可做為留抵稅,用于以后月份抵,若銷(xiāo)項(xiàng)稅多則應(yīng)向稅務(wù)部門(mén)交納稅款。

增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣,但需注意在稅票開(kāi)出三個(gè)月內(nèi)必需到稅務(wù)局申報(bào),否則不能抵扣,另購(gòu)入的固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅目前在我國(guó)大部份都區(qū)也不能抵扣,對(duì)了還有你的企業(yè)要是一般納稅人才行。

當(dāng)月用你收到的并通過(guò)稅務(wù)局驗(yàn)證過(guò)的增值稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅款抵減你當(dāng)月開(kāi)出的銷(xiāo)項(xiàng)稅稅額,如進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)當(dāng)月不交增值稅,大于的部份可在以后期內(nèi)抵減銷(xiāo)項(xiàng),以此方法計(jì)算。

增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅額為什么可以抵扣？實(shí)際中怎么抵扣？

首先，進(jìn)項(xiàng)稅：是企業(yè)購(gòu)進(jìn)材料時(shí)購(gòu)貨款中已經(jīng)包含的稅款，銷(xiāo)項(xiàng)稅：是企業(yè)賣(mài)產(chǎn)品時(shí)按售價(jià)應(yīng)該繳的稅款。

具體講：

進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù),所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額是你已經(jīng)交給國(guó)家的，銷(xiāo)貨的公司幫國(guó)家向你征收了。

銷(xiāo)項(xiàng)稅額是指納稅人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),按照銷(xiāo)售額和增值稅稅率計(jì)算并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額是要交給稅務(wù)局的，你只是幫國(guó)家代征收而已。

銷(xiāo)項(xiàng)稅額包含了進(jìn)項(xiàng)稅額，所以，企業(yè)實(shí)際交稅時(shí)要扣除已經(jīng)繳納的稅款，這樣才能避免重復(fù)交稅。

為什么可以互相抵扣，因?yàn)?，銷(xiāo)項(xiàng)稅額是按生產(chǎn)成本加銷(xiāo)售成本計(jì)算的，生產(chǎn)成本包括的原材料等在購(gòu)進(jìn)時(shí)，已經(jīng)交稅，所以，企業(yè)在賣(mài)出產(chǎn)品時(shí)，實(shí)際交稅時(shí)要把這些購(gòu)進(jìn)時(shí)已經(jīng)繳稅款從進(jìn)項(xiàng)稅額扣除。

應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅如何抵扣？

進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅的區(qū)別就是銷(xiāo)項(xiàng)稅是應(yīng)交增值稅明細(xì)科目下的專(zhuān)欄。應(yīng)交稅金科目下設(shè)置應(yīng)交增值稅,未交增值稅兩個(gè)明細(xì)科目。而應(yīng)交增值稅明細(xì)科目下設(shè)置了進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額。增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。進(jìn)項(xiàng)稅額是已經(jīng)支付的錢(qián)，是企業(yè)買(mǎi)東西時(shí)記在采購(gòu)總價(jià)中的增值稅款，在編制會(huì)計(jì)賬戶的時(shí)候記在借方。增值稅抵扣：應(yīng)交的稅費(fèi)=銷(xiāo)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅。每個(gè)月企業(yè)拿所有的銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅，如果是正數(shù)就要向稅務(wù)局交稅，如果是零或者負(fù)數(shù)就不用交了。擴(kuò)展資料：

1、納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，從銷(xiāo)貨方取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款。

2、納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價(jià)款，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、購(gòu)進(jìn)中國(guó)糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)的免稅糧食，可以按取得的普通發(fā)票金額按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4、納稅人外購(gòu)貨物和銷(xiāo)售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)(不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi))，按運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運(yùn)費(fèi)和基金金額按7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅的稅率怎么計(jì)算？

一、計(jì)算增值稅

　　一般納稅人

　　當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額——當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

　　銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額（不含稅）×稅率（13%、17%）

　　進(jìn)項(xiàng)稅額=所購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的買(mǎi)價(jià)×稅率（13%、17%）

　　例：

　　當(dāng)月出售產(chǎn)品11700元，購(gòu)進(jìn)商品9360元，均為票面金額即含稅價(jià)，稅率為17%，計(jì)算應(yīng)交增值稅如下：

　　銷(xiāo)項(xiàng)稅額=11700/1.17*0.17=1700元

　　進(jìn)項(xiàng)稅額=9360/1.17*0.17=1360元

　　本月應(yīng)納增值稅=1700-1360=340元

　　小規(guī)模納稅人

　　當(dāng)期應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額（不含稅）×稅率（4%、6%）

　　例：

　　當(dāng)月出售產(chǎn)品11700元，購(gòu)進(jìn)商品9360元，均為票面金額即含稅價(jià)，稅率為17%，計(jì)算應(yīng)交增值稅如下：

　　當(dāng)月應(yīng)納增值稅=11700/1.06*0.06=662.26元

　　二、關(guān)稅

　　1.從價(jià)稅率計(jì)算方法。

　　從價(jià)稅是按進(jìn)出口貨物的價(jià)格為標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征關(guān)稅。這里的價(jià)格不是指成交價(jià)格，而是指進(jìn)出口商品的完稅價(jià)格。因此，按從價(jià)稅計(jì)算關(guān)稅，首先要確定貨物的完稅價(jià)格。從價(jià)稅額的計(jì)算公式如下：

　　應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率

　　2.從量稅的商品計(jì)算方法。

　　從量稅是依據(jù)商品的數(shù)量、重量、容量、長(zhǎng)度和面積等計(jì)量單位為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)征收關(guān)稅的。它的特點(diǎn)是不因商品價(jià)格的漲落而改變稅額，計(jì)算比較簡(jiǎn)單。從量稅額的計(jì)算公式如下：　　應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額

　　3.復(fù)合稅的計(jì)算方法。

　　復(fù)合稅亦稱(chēng)混合稅。它是對(duì)進(jìn)口商品既征從量稅又征從價(jià)稅的一種辦法。一般以從量為主，再加征從價(jià)稅?；旌隙愵~的計(jì)算公式如下：

　　應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額＋應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率

　　4.滑準(zhǔn)稅的計(jì)算方法。

　　滑準(zhǔn)稅是指關(guān)稅的稅率隨著進(jìn)口商品價(jià)格的變動(dòng)而反方向變動(dòng)的一種稅率形式，即價(jià)格越高，稅率越低，稅率為比例稅率。因此，實(shí)行滑準(zhǔn)稅率，進(jìn)口商品應(yīng)納關(guān)稅稅額的計(jì)算方法，與從價(jià)稅的計(jì)算方法相同。其計(jì)算公式如下：

　　應(yīng)納關(guān)稅稅額＝T1、2×P×匯率

　　5.特別關(guān)稅的計(jì)算方法

　　特別關(guān)稅的計(jì)算公式如下：

　　特別關(guān)稅＝關(guān)稅完稅價(jià)格×特別關(guān)稅稅率

　　進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅＝進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅完稅價(jià)格×進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率

　　進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅完稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋特別關(guān)稅）／（1－進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率）

　　進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅＝進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅完稅價(jià)格×進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅

　　進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅完稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋特別關(guān)稅＋進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅

　　關(guān)稅的計(jì)算比較復(fù)雜就不一一舉例說(shuō)明了，如有問(wèn)題可以再提出。

銷(xiāo)售費(fèi)用”還是走“管理費(fèi)用”，進(jìn)項(xiàng)票可以抵扣嗎？

　　規(guī)范來(lái)講：管理費(fèi)用，銷(xiāo)售費(fèi)用支出如辦公費(fèi)用、運(yùn)費(fèi)等等均包含增值稅，只不過(guò)是在支付時(shí)價(jià)稅合一罷了，如果提供費(fèi)用勞務(wù)的納稅人是一般納稅人，且支付費(fèi)用的也是一般納稅人，那么付款方或以向收款方索取增值稅專(zhuān)票，經(jīng)認(rèn)證后是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的（但特定項(xiàng)目除外）；　　對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)就是特例，不能取得專(zhuān)票和抵扣進(jìn)項(xiàng)的。因?yàn)檎写M(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。

進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式是什么？

進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)×扣除率

但需要說(shuō)明兩點(diǎn)：

1.通常購(gòu)貨時(shí)銷(xiāo)方的報(bào)價(jià)都是包含增值稅的價(jià)格。計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，要先換算成不含稅價(jià)：

（不含增值稅）價(jià)格= 含稅價(jià) /（1+ 增值稅稅率）

例如：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)機(jī)器，廠家報(bào)價(jià)30萬(wàn)元，那最終要付給廠家30萬(wàn)元。其中就包括機(jī)器價(jià)格和增值稅。

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=300000/（1+17%）*17%=43589.74元

2.增值稅一般納稅人的稅率通常為17%，還有一檔適用于特殊商品的低稅率13%和適用出口商品的零稅率。小規(guī)模納稅人的征收率為3%。

拓展資料

進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣首先是針對(duì)一般納稅人。其次，進(jìn)項(xiàng)稅額不是計(jì)算出來(lái)的，而是根據(jù)你單位實(shí)際取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)完稅憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證等注明的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，且一定是要在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證過(guò)的方可抵扣。第三，取得的專(zhuān)用發(fā)票一定要在該發(fā)票開(kāi)具90天內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，同時(shí)要在認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月進(jìn)行抵扣。第四，只有經(jīng)過(guò)認(rèn)證的發(fā)票可以抵扣，而不論是否有銷(xiāo)售額。