本文目錄

• 稅額該怎么算？
• 增值稅發(fā)票如何計(jì)算稅額？
• 納稅計(jì)算公式？
• 增值稅的計(jì)算公式是什么？
• 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么算？
• 含稅與不含稅的計(jì)算公式？
• 企業(yè)所得稅的計(jì)算公式是什么？

稅額該怎么算？

拓展：增值稅稅額如何計(jì)算？

（一）積極核對(duì)銷售業(yè)務(wù)，盡快填開銷項(xiàng)發(fā)票，確定當(dāng)月銷項(xiàng)稅額。 銷售是企業(yè)日常工作的重點(diǎn)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心。

銷售發(fā)票是財(cái)務(wù)記賬，確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)盡快給對(duì)方開具發(fā)票，確定當(dāng)月銷售情況。

（二）控制銷項(xiàng)開票稅額，調(diào)控進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額，做好稅款計(jì)算與繳納。

增值稅一般納稅企業(yè)繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計(jì)算是用當(dāng)月銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額和上月留存的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅計(jì)算較為簡(jiǎn)單，但是控制起來非常復(fù)雜，企業(yè)要同時(shí)考慮到當(dāng)月銷項(xiàng)開票情況和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票到達(dá)、認(rèn)證情況，還要考慮稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的稅負(fù)要求。

（三）認(rèn)真核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，保證發(fā)票及時(shí)認(rèn)證，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。

通常商品要比發(fā)票提前到達(dá)企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時(shí)還應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時(shí)間未收到發(fā)票時(shí)應(yīng)與對(duì)方聯(lián)系，索要發(fā)票。 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票只有通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證審核通過之后，方能進(jìn)行抵扣稅額。

增值稅發(fā)票如何計(jì)算稅額？

今天剛剛在公司聽同事說，簽了一張10萬的單子，高興的像個(gè)孩子似的。也難怪，新業(yè)務(wù)員首筆就簽訂這個(gè)金額的訂單，確實(shí)是值得慶賀的事情。

通常我們說的簽了一個(gè)10萬的訂單，指的是含稅的價(jià)格。那么如何區(qū)分金額和稅額呢？還要區(qū)分受票方要求開具的是增值稅專用發(fā)票，還是增值稅普通發(fā)票。

一般納稅人可以接受專票，也可以接受普票，但受到普票不能抵扣，所以一般納稅人基本都是要專票，小規(guī)模納稅人即使收到專票也不能抵扣，所以小規(guī)模普通發(fā)票就可以了。對(duì)于專票，票面上體現(xiàn)的是稅率，對(duì)于普票，票面上體現(xiàn)的是征收率。

10萬的訂單，如果是專票，具體的計(jì)算方法是這樣的：

金額：10000/（1+13%）=88495.58

稅額：88495.58*13%=11504.42

價(jià)稅合計(jì)就是：金額+稅額，就是通俗說的10萬了。

10萬的訂單，如果是普票，計(jì)算方法是這樣的：

金額：100000/（1+3%）=97087.38

稅額：97087.38*3%=2912.62

價(jià)稅合計(jì)就是：金額+稅額=97087.38+2912.62=100000

一般來說，只要確定好了知道的價(jià)格是含稅的還是不含稅的，用這樣的方法都能計(jì)算出來正確的數(shù)值來，保留兩位小數(shù)跟開具的發(fā)票是完全一致的。有時(shí)候庫(kù)存空白發(fā)票不太夠的時(shí)候，也是用這樣的方法來計(jì)算開票額度。很簡(jiǎn)單的公式，掌握好了對(duì)工作還是很有幫助的。

納稅計(jì)算公式？

各種稅的計(jì)算公式如下：

　　一、增值稅

1、一般納稅人

應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅

銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率 此處稅率為17%

組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）

組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1—消費(fèi)稅稅率）

2、進(jìn)口貨物

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅（+消費(fèi)稅）

3、小規(guī)模納稅人

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

二、消費(fèi)稅

1、一般情況：

應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）

組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）÷（1—消費(fèi)稅率）

組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1—消費(fèi)稅稅率）

組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1—消費(fèi)稅稅率）

2、從量計(jì)征

應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額

三、關(guān)稅

1、從價(jià)計(jì)征

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)×適用稅率

2、從量計(jì)征

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額

3、復(fù)合計(jì)征

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率

四、企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅所得額=收入總額—準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額—納稅調(diào)整減少額

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率

月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額×25%

月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額×1/12

五、個(gè)人所得稅：

1、工資薪金所得：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率—速算扣除數(shù)

2、稿酬所得：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率×（1—30%）

3、其他各項(xiàng)所得：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率

六、其他稅收

1、城鎮(zhèn)土地使用稅

年應(yīng)納稅額=計(jì)稅土地面積（平方米）×使用稅率

2、房地產(chǎn)稅

年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1—扣除比例）×1.2%

或年應(yīng)納稅額=租金收入×12%

3、資源稅

年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額

4、土地增值稅

增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入—扣除項(xiàng)目

應(yīng)納稅額=∑（每級(jí)距的土地增值額×適用稅率）

5、契稅

應(yīng)納稅額計(jì)稅依據(jù)×稅率

應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

（一）增值稅計(jì)算方法

1、直接計(jì)稅法

應(yīng)納增值稅額：＝增值額×增值稅稅率

增值額＝工資＋利息＋租金＋利潤(rùn)＋其他增值項(xiàng)目－貨物銷售額的全值－法定扣除項(xiàng)目購(gòu)入貨物金額

2、 間接計(jì)稅法

扣除稅額＝扣除項(xiàng)目的扣除金額×扣除稅率

（1）購(gòu)進(jìn)扣稅法

扣除稅額＝本期購(gòu)入扣除項(xiàng)目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代繳的稅額

（2）實(shí)耗扣稅法

扣除稅額＝本期實(shí)際耗用扣除項(xiàng)目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代交的稅額

一般納稅人應(yīng)納增值稅額

一般納稅人應(yīng)納增值稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

1、 銷項(xiàng)稅額＝銷售額×稅率

銷售額＝含稅銷售額/（1＋稅率）

組成計(jì)稅價(jià)格＝成本×（1＋成本利潤(rùn)率）

2、 進(jìn)項(xiàng)稅額

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額合計(jì)/當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)

小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額

小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額＝銷售額×征收率

銷售額＝含稅銷售額/（1＋征收率）

銷售額＝含稅收入（1＋增值稅征收率）

進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額

進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅免稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅

消費(fèi)稅額

1、 從價(jià)定率的計(jì)算

實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額＝銷售額×稅率

（1）、應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額＝含增值稅的銷售額/(1＋增值稅稅率或征收率)

（2）、組成計(jì)稅價(jià)格＝（成本＋利潤(rùn)）/（1-消費(fèi)稅率）

（3）、組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅率）

（4）、組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋應(yīng)納消費(fèi)稅稅額

（5）、組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）

2、 從量定額的計(jì)算

實(shí)行從量定額辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額＝銷售數(shù)量×單位數(shù)額

企業(yè)所得稅額 　應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率

　應(yīng)納稅所得額＝收入總額－準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

　應(yīng)納稅所得額＝利潤(rùn)總額＋（－）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額

利潤(rùn)總額＝收入總額－成本、費(fèi)用、損失

1、 工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式

　工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝利潤(rùn)總額＋（－）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額

　利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出

　營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝產(chǎn)品銷售利潤(rùn)＋其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用

　產(chǎn)品銷售利潤(rùn)＝產(chǎn)品銷售收入－產(chǎn)品銷售成本－產(chǎn)品銷售費(fèi)用－產(chǎn)品銷售稅金及附加

　其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)＝其他業(yè)務(wù)收入－其他業(yè)務(wù)成本－其他銷售稅金及附加

　本期完工產(chǎn)品成本＝期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額＋本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)－期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額

　本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)＝材料＋工資＋制造費(fèi)用

　2、 商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式

　營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)＋其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－匯兌損失

　主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)＝商品銷售利潤(rùn)＋代購(gòu)代銷收入

　商品銷售利潤(rùn)＝商品銷售凈額－商品銷售成本－經(jīng)營(yíng)費(fèi)用－商品銷售稅金及附加

　商品銷售凈額＝商品銷售收入－銷售折扣與折讓

　3、 飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式

　營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)＋附營(yíng)業(yè)務(wù)收入－附營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本－營(yíng)業(yè)費(fèi)用－營(yíng)業(yè)稅金及附加

　營(yíng)業(yè)成本＝期初庫(kù)存材料、半成品產(chǎn)成（商）品盤存余額＋本期購(gòu)進(jìn)材料、商品金額金額－期末庫(kù)存材料、半成品、產(chǎn)成（商）品盤存余額

　個(gè)人所得稅額

　1、 工資、薪金所得

工資、薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅所得額＝每月收入額－800

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)

　應(yīng)納稅所得額＝（不含稅所得額－速算扣除數(shù)）/(1-稅率)

　2、 個(gè)體工商戶

　應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)

（1）、將當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額換算成全年應(yīng)納稅所得額

　全年應(yīng)納稅所得額＝當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額×12/當(dāng)月累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)

（2）、計(jì)算全年應(yīng)納所得稅額

　全年應(yīng)納所得稅額＝全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)

（3）、計(jì)算當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納所得稅額

　當(dāng)月應(yīng)納所得稅額＝全年應(yīng)納所得稅額×當(dāng)月累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)/12

（4）、計(jì)算本月應(yīng)納所得稅額

本月應(yīng)納所得稅額＝當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納所得稅額－累計(jì)已繳所得稅額

　3、 稿酬所得

　應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×20%×（1-30%）＝應(yīng)納稅所得額×20%×70%

4、 勞務(wù)報(bào)酬所得

（1）、一次收入在20000元以下元

　應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×20%

（2）、一次收入20000～50000時(shí)

　應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×20%＋應(yīng)納稅所得額×20%×50%＝應(yīng)納稅所得額×（20%＋10%）

（3）一次收入超過50000元　應(yīng)納所得稅稅額＝應(yīng)納稅所得額×20%＋應(yīng)納稅所得額×20%×100%＝應(yīng)納稅所得額×（20%＋20%）

　5、 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

　財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×20%

　應(yīng)納稅所得額＝轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入額－財(cái)產(chǎn)原值－合理費(fèi)用

　6、 利息、股息紅利所得

7、 境外個(gè)人所得稅款扣除限額

　境外個(gè)人所得稅稅款扣除限額＝境內(nèi)、境外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來源于某外國(guó)的所得額/境內(nèi)、外所得總額

　8、 支付給扣繳義務(wù)人手續(xù)費(fèi)的計(jì)算

　手續(xù)費(fèi)金額＝扣繳的個(gè)人所得稅額×2%

　土地增值稅額

　1、 一般計(jì)算方法

　應(yīng)納稅總額＝∑各級(jí)距土地增值額×適用稅率

　某級(jí)距土地增值額×適用稅率

　土地增值率＝土地增值額×100%/扣除項(xiàng)目金額

　土地增值額＝轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入－扣除項(xiàng)目金額

　2、 簡(jiǎn)便計(jì)稅方法

（1）、土地增值額未超過扣除項(xiàng)目金額金額50%的

　應(yīng)納稅額＝土地增值額×30%

（2）、土地增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%，未超過100%的

　應(yīng)納稅額＝土地增值額×40%－扣除項(xiàng)目金額×0.05

（3）、土地增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%、未超過200%的

　應(yīng)納稅額＝土地增值額×50%－扣除項(xiàng)目金額×0.15

（4）土地增值額超過項(xiàng)目金額200%

　應(yīng)納稅額＝土地增值額×60%－扣除項(xiàng)目金額×0.35

　城市建設(shè)維護(hù)稅

　應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅額＝（產(chǎn)品銷售收入額＋營(yíng)業(yè)收入額＋其他經(jīng)營(yíng)收入額）×地區(qū)適用稅率

　應(yīng)補(bǔ)交稅額=實(shí)際營(yíng)業(yè)收入額×地區(qū)適用稅率－已納稅額

　應(yīng)退稅額＝已交稅額－核實(shí)后的應(yīng)納稅額

　資源稅額

　應(yīng)納稅額＝課稅數(shù)量×單位稅額

　車船稅

　１、 乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：

　年應(yīng)納稅額＝車輛擁有量×適用的年稅額

?。病?載貨車年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：

　年應(yīng)納稅額=載貨汽車凈噸位×適用的年稅額

３、 客貨兩用的車應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：

　年應(yīng)納稅額=載人部分年應(yīng)納稅額+載貨部分年應(yīng)納稅額

　載人部分年應(yīng)納稅額=載人車適用年稅額×50%

　載貨部分年應(yīng)納稅額=載貨部分的凈噸位數(shù)×適用的年稅額

?。?、 機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額的計(jì)算公式：

　機(jī)動(dòng)船年應(yīng)納稅額=機(jī)動(dòng)船的凈噸位×適用的年稅額

５、 非機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額=非機(jī)動(dòng)船的載重噸位×適用的年稅額

　６、 新購(gòu)買的車輛按購(gòu)期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車船稅，其計(jì)算公式為：

　新購(gòu)買車船應(yīng)納車船稅額=各種車船的噸位（或輛數(shù)）×購(gòu)進(jìn)起始月至征期終了的余月數(shù)/征期月數(shù)

　補(bǔ)交本期漏報(bào)漏繳稅額=漏報(bào)漏繳車船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規(guī)定繳庫(kù)的次數(shù)

　補(bǔ)交本期少交的稅款=[應(yīng)繳車船稅的數(shù)量（或凈噸位、載重噸位）×適用稅額/按規(guī)定繳庫(kù)的次數(shù)]－已繳稅款

　退還誤交的稅款＝已繳的誤交稅款

　退還應(yīng)計(jì)算錯(cuò)誤而多交的稅款＝已入庫(kù)的稅款－重新核實(shí)后的應(yīng)納稅額

　房產(chǎn)稅額 年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額＝房產(chǎn)評(píng)估值×稅率

　月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/12

　季應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/4

　土地使用稅額

　年應(yīng)納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數(shù)×每平方米土地年稅額

月或季應(yīng)納土地使用稅稅額=年應(yīng)納土地使用稅額/12（或）4

　印花稅額

?。薄?購(gòu)銷合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

　應(yīng)納稅額=購(gòu)銷金額×3/1000

?。病?建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

　應(yīng)納稅額=收取的費(fèi)用×5/10000

３、 加工承攬合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

　應(yīng)納稅額=加工及承攬收入×5/10000

　４、 建筑安裝工程承包合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

　應(yīng)納稅額=承包金額×3/10000

５、 財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

　應(yīng)納稅額=租賃金額×1/1000

?。?、 倉(cāng)儲(chǔ)保管合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

　應(yīng)納稅額=倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用×1/1000

　７、 借款合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

　應(yīng)納稅額=借款金額×0．５／１００００

?。?、 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

　應(yīng)納稅額=保險(xiǎn)費(fèi)收入×1/1000

　９、 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)納印花稅的計(jì)算

　應(yīng)納稅額=書據(jù)所載金額×6/10000

?。保?、 技術(shù)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

　應(yīng)納稅額=合同所載金額×3/10000

?。保薄?貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

　應(yīng)納稅額=運(yùn)輸費(fèi)用×5/10000

?。保?、 營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅的計(jì)算

（1）記載資金賬簿應(yīng)納印花稅的計(jì)算公式為：

　應(yīng)納稅額=[（固定資產(chǎn)原值年初數(shù)－上年已計(jì)算繳納印花稅固定資產(chǎn)原值）＋（自有流動(dòng)資金年初數(shù)－上年已計(jì)算繳納印花稅自有流動(dòng)資金總額）]×5/10000

（2）其他賬簿應(yīng)納稅額的計(jì)算。其公式為：

　應(yīng)納稅額=證照件數(shù)×5

　關(guān)稅

　１、 進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。其公式為：

　應(yīng)納關(guān)稅稅額=完稅價(jià)格×進(jìn)口稅率

　完稅價(jià)格=離岸價(jià)格+運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等

　=國(guó)內(nèi)批發(fā)價(jià)/（1+進(jìn)口稅率+費(fèi)用和利潤(rùn)率（20%））

?。?、 出口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。其公式為：

　出口關(guān)稅應(yīng)納稅額=完稅價(jià)格×出口稅率

　完稅價(jià)格=離岸價(jià)格/（1+出口稅率）。

增值稅的計(jì)算公式是什么？

增值稅的計(jì)算公式是 X/（1+17%）*17%，這個(gè)公式里的X是含稅價(jià)，含稅價(jià)除以（1+17%）是用來計(jì)算不含稅價(jià)格，乘以17%的稅率來計(jì)算增值稅的繳稅額。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第五條　納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，按照銷售額和本條例第二條規(guī)定的稅率計(jì)算收取的增值稅額，為銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式：銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率。第六條　銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。銷售額以人民幣計(jì)算。納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算。擴(kuò)展資料：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十四條 一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）。第十五條 納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。納稅人應(yīng)在事先確定采用何種折合率，確定后1年內(nèi)不得變更。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么算？

企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失（非經(jīng)營(yíng)性損失），以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等），其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。

1 含稅支付額還原法： 其計(jì)算公式：應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額＝應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅的貨物成本÷（1－進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率）×進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率 此方法主要用于特定外購(gòu)貨物，即購(gòu)入時(shí)未取得增值稅專用發(fā)票，但可以依據(jù)支付價(jià)格計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的外購(gòu)貨物，如從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中或從小規(guī)模納稅人手中購(gòu)入的免稅農(nóng)產(chǎn)品；從專門從事廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入的廢舊物資，以及企業(yè)銷售商品、外購(gòu)貨物所支付的運(yùn)費(fèi)等。

2 含稅收入還原法： 其計(jì)算公式為：應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期取得的返還資金÷（1＋所購(gòu)貨物適用的增值稅稅率）×所購(gòu)貨物適用的增值稅稅率 此方法適用于納稅人外購(gòu)貨物時(shí)從銷貨方取得的各種形式返還資金的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的計(jì)算。

3 移用成本比例法： 應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額＝某批外購(gòu)貨物總的進(jìn)項(xiàng)稅額×貨物改變用途的移用成本÷該批貨物的總成本

4 收入比例法： 其計(jì)算公式為：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝本期全部進(jìn)項(xiàng)稅額×免稅或非應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額÷全部銷售額

含稅與不含稅的計(jì)算公式？

不含稅價(jià)格怎么算？含稅和不含稅都是針對(duì)增值稅的。增值稅屬于價(jià)外稅，目前我國(guó)的增值稅稅率分別為16%,10%，6%和0%稅率四種。含稅價(jià)和不含稅價(jià)計(jì)算方法：

不含稅價(jià)＝含稅價(jià)÷（1＋適用稅率）

含稅價(jià)＝不含稅價(jià)×（1＋適用稅率）

含稅價(jià)怎么算不含價(jià)？

不含稅價(jià)的計(jì)算公式：

不含稅的價(jià)格=含稅價(jià)/(1+稅率)。

含稅價(jià)是包括稅金在內(nèi)的價(jià)。含稅價(jià)包含的是增值稅即零售價(jià)，部分征收消費(fèi)稅的貨物除了增值稅也包含了消費(fèi)稅，但不包括價(jià)外費(fèi)用，如包裝，裝卸費(fèi)等，銷售商開具的普通發(fā)票上的金額即為含稅價(jià)而增值稅專用發(fā)票上的為不含稅價(jià)，因?yàn)樵鲋刀愵~單獨(dú)列出一般情況下，零售、銷售給小規(guī)模、個(gè)體納稅人、一并收入的價(jià)外款、貨物包裝押金都是含稅價(jià)格。

　

知道含稅價(jià)，不含稅的價(jià)怎么算？

公式一：

單價(jià)=貨款+稅額

公式二：

稅額=貨款*稅率

將公式二代入公式一，則為：

單價(jià)=貨款+貨款*稅率

單價(jià)=貨款*（1+稅率）

貨款=單價(jià)/（1+稅率）

所以，不含稅的單價(jià)（貨款）為：

0.95/（1+10%）

=0.8636（單價(jià)一般取四位小數(shù)）

　

給客戶開17%增值稅票，實(shí)際要交給稅務(wù)局8個(gè)點(diǎn)稅，比如含稅價(jià)是21640元，交8個(gè)點(diǎn)稅是多少錢？

稅價(jià)換算成不含稅價(jià)格，即用含稅價(jià)格除以1加其適用稅率（17%）之和：

21640/（1+17%）=18495.73（元）；

應(yīng)納增值稅為不含稅價(jià)格乘以適用稅率：

理論應(yīng)納增值稅（納17個(gè)點(diǎn)稅時(shí)）：18495.73X17%=3144.27（元）

實(shí)際納稅（納8個(gè)點(diǎn)稅時(shí)）：18495.73X8%=1479.6（元）

企業(yè)所得稅的計(jì)算公式是什么？

現(xiàn)在應(yīng)該做2010年度的匯算清繳，2009年取得的業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)票如果的確是與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的支出，應(yīng)在2009年稅前扣除。財(cái)務(wù)上2009年未計(jì)入費(fèi)用而將其將計(jì)入2010年帳務(wù)，沖減了2010年利潤(rùn)，稅收上是不能在2010年扣除的，應(yīng)全額作納稅調(diào)增，把30000元全部并入應(yīng)納稅所得額，應(yīng)計(jì)的所得稅為30000×25%=7500元，但在實(shí)際操作中業(yè)務(wù)招待費(fèi)按稅法規(guī)定當(dāng)年度支出只能扣除60%，40%應(yīng)作納稅調(diào)增（忽略銷售收入0.5%比例），所以對(duì)于30000元的業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際已有30000×40%×25%=3000元已作了調(diào)整，還應(yīng)調(diào)增數(shù)就為30000×60%×25%=4500元。合計(jì)調(diào)增數(shù)依然為3000+4500=7500元。