本文目錄

• 應(yīng)交稅費(fèi)和所得稅費(fèi)用有什么區(qū)別和聯(lián)系？
• 在編制利潤(rùn)表的時(shí)候，中的所得稅費(fèi)用怎么填啊。是把借方金額全部加在？
• 如何結(jié)轉(zhuǎn)“所得稅費(fèi)用”科目？
• 每月工資2000元,個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？
• 個(gè)人所得稅：培訓(xùn)費(fèi)如何計(jì)算？

應(yīng)交稅費(fèi)和所得稅費(fèi)用有什么區(qū)別和聯(lián)系？

所得稅費(fèi)用是損益類的科目，它代表的當(dāng)期利潤(rùn)總額乘以稅率之后應(yīng)該上交給國(guó)家的費(fèi)用；應(yīng)交稅費(fèi)是個(gè)負(fù)債類的科目，題主問(wèn)的應(yīng)該是所得稅費(fèi)用和應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅的區(qū)別吧。 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅是負(fù)債類計(jì)提所得稅費(fèi)用的時(shí)候用到的科目，所反映的會(huì)計(jì)性質(zhì)不一樣，一個(gè)是費(fèi)用，一個(gè)是負(fù)債。

在編制利潤(rùn)表的時(shí)候，中的所得稅費(fèi)用怎么填啊。是把借方金額全部加在？

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入填：854781.67主營(yíng)業(yè)務(wù)成本填：789818.26稅金及附加填：1948主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-稅金及附加=63015.41營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）填：4120管理費(fèi)用填：37939.69財(cái)務(wù)費(fèi)用填：-100.97營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=利潤(rùn)總額=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=21056.69所得稅費(fèi)用填：2653.11凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=21056.69-2653.11=18403.58

如何結(jié)轉(zhuǎn)“所得稅費(fèi)用”科目？

　　一、含義： 　　所得稅費(fèi)用，是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。

　　二、當(dāng)期計(jì)算： 　　當(dāng)期所得稅費(fèi)用就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應(yīng)納稅所得=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)（即利潤(rùn)總額）+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額?！　〖{稅調(diào)整增加額：稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額。如超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)（職工工資及薪金的14%）、工會(huì)費(fèi)（2%）、職工教育經(jīng)費(fèi)（2.5%）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款?！　〖{稅調(diào)整減少額：稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目，如前五年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損和國(guó)債利息收入等 　　借：所得稅費(fèi)用 　　（遞延所得稅資產(chǎn)）--(注：遞延所得稅資產(chǎn)增加，即發(fā)生了可抵扣暫時(shí)性差異） 　?。ㄟf延所得稅負(fù)債）---（注：遞延所得稅負(fù)債減少，即轉(zhuǎn)回了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異） 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅 　?。ㄟf延所得稅負(fù)債）-- （注：遞延所得稅負(fù)債增加，即發(fā)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異） 　?。ㄟf延所得稅資產(chǎn)）---（注：遞延所得稅資產(chǎn)減少，即轉(zhuǎn)回了可抵扣暫時(shí)性差異） 　　結(jié)轉(zhuǎn)： 　　借：本年利潤(rùn) 　　貸：所得稅費(fèi)用 　　三、舉例參考： 　　甲公司2008年度的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為10 000 000元，所得稅稅率為25%。當(dāng)年按稅法核定的全年計(jì)稅工資為2 000 000元，甲公司全年實(shí)發(fā)工資為1 800 000元。假定甲公司全年無(wú)其他納稅調(diào)整因素。甲公司遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為400 000元，年末數(shù)為500 000元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為250 000元，年末數(shù)為200 000元。甲公司的會(huì)計(jì)處理如下： 　　甲公司所得稅費(fèi)用的計(jì)算如下： 　　遞延所得稅費(fèi)用=（500 000－400 000）+（250 000－200 000） 　　=150 000（元） 　　所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用 　　=2500 000+150 000 　　=2650 000（元） 　　甲公司會(huì)計(jì)分錄如下： 　　借：所得稅費(fèi)用 2650 000 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅 2500 000 　　遞延所得稅負(fù)債 100 000 　　遞延所得稅資產(chǎn) 50 000 　　期末將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目： 　　借：本年利潤(rùn) 2650 000 　　貸：所得稅費(fèi)用 2650000　　

每月工資2000元,個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？

每月工資二千元，個(gè)人所得稅為零。

個(gè)人所得稅起征標(biāo)準(zhǔn)為三千五佰元起。

不達(dá)三千五佰元免征個(gè)人所得稅。

法律鏈接：《個(gè)人所得稅法》一、工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用三千五百元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

個(gè)人所得稅：培訓(xùn)費(fèi)如何計(jì)算？

《個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十一條規(guī)定，稅法第六條*9款第四項(xiàng)、第六項(xiàng)所說(shuō)的每次，按照以下方法確定：

（一）勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。