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記賬科目有哪些內容？
1、資產類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、交易性金融資金、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、其他應收款、壞賬準備、材料采購、在途物資、原材料、材料成本差異、庫存商品、商品進銷差價、委托加工物資、周轉材料、存貨跌價準備、持有至到期投資、持有至到期投資減值準備、長期股權投資、固定資產、累計折舊、固定資產減值準備、在建工程、固定資產清理、工程物資、無形資產、累計攤銷、無形資產減值準備、長期待攤費用、待處理財產損益
2、負債類：短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、應付股利、其他應付款、長期借款、長期應付款、預計負債
3、所有者權益：實收資本、資本公積、盈利公積、本年利潤、利潤分配
4、損益類：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、公允價值變動損益、投資收益、營業(yè)外收入、主營業(yè)務成本、營業(yè)稅金及附件、銷售費用、管理費用、財務管理、資產減值損失、營業(yè)外支出、所得稅費用、以前年度損益調整、其他業(yè)務成本
5、成本類：生產成本、制造成本、勞務成本
現(xiàn)金會計怎么記賬？
現(xiàn)金日記賬就是按業(yè)務發(fā)生日期的前后順序逐一登記到賬本上，在金額欄是左借右貸，也就是金額欄的左邊登記現(xiàn)金的增加，右邊登記現(xiàn)金的減少。
收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)，賬目和憑證應該是完全一致的。但是，在記賬過程中，由于工作粗心等原因，往往會發(fā)生重記、漏記、記錯方向或記錯數(shù)字等情況。
帳證核對要按照業(yè)務發(fā)生的先后順序一筆一筆地進行。
出納記賬和會計記賬的區(qū)別？
一、財務大致三大崗位
總賬會計負責企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務的總括核算，為企業(yè)經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策提供全面的核算資料(其實就是會計主管一類，什么都管);
明細分類賬會計分管企業(yè)的明細賬，為企業(yè)經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策提供明細分類核算資料(大家統(tǒng)稱的會計);
出納則分管企業(yè)票據(jù)、貨幣資金，以及有價證券等的收付、保管、核算工作，(其實就是管錢啦)。
二、賬務上的關系
出納、明細分類賬會計、總賬會計之間，有著很強的關聯(lián)性。
它們核算的依據(jù)是相同的，都是會計原始憑證和會計記賬憑證。這些作為記賬憑據(jù)的會計憑證必須在出納、明細賬會計、總賬會計之間按照一定的順序傳遞，相互利用對方的核算資料、共同完成會計任務，不可或缺。
同時，它們之間又互相牽制與控制。出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬與總賬會計的現(xiàn)金和銀行存款總分類賬，總分類賬與其所屬的明細分類賬，明細賬中的有價證券賬與出納賬中相應的有價證券賬，有金額上的等量關系。
這樣，出納、明細賬會計、總賬會計三者之間就構成了相互牽制與控制的關系，三者之間必須相互核對保持一致。
三、出納和其他會計區(qū)別
出納工作，主要是現(xiàn)金、銀行存款和各種有價證券的收支與結存核算，以及現(xiàn)金、有價證券的保管和銀行存款賬戶的管理工作。
現(xiàn)金和有價證券放在出納的保險柜中保管;銀行存款，由出納辦理收支結算手續(xù).既要進行出納賬務處理，又要進行現(xiàn)金、有價證券等實物的管理和銀行存款收付業(yè)務。在這一點上和其他財會工作有著顯著的區(qū)別。除了出納，其他財會人員是管賬不管錢，管賬不管物的。
四、出納主要工作
出納核算要求分別按照現(xiàn)金和銀行存款設置日記賬，銀行存款還要按照存人的不同戶頭分別設置日記賬，逐筆序時地進行明細核算。
“現(xiàn)金日記賬”要每天結出余額，并與庫存數(shù)進行核對：“銀行存款日記賬”也要在月內多次結出余額，與開戶銀行進行核對。月末都必須按規(guī)定進行結賬。月內還要多次出具報告單，報告核算結果，并與現(xiàn)金和銀行存款總分類賬進行核對。
總體上講，必須實行錢賬分管，出納人員不得兼管稽核和會計檔案保管，不得負責收入、費用、債權債務等賬目的登記工作?？傎~會計和明細賬會計則不得管錢管物。
所以說，出納和會計他們之間的工作內容是不太一樣的，出納升會計其實不好實現(xiàn)，除非會計走了，老板不想換新人，會讓你接替。但是你做了出納去其他公司應聘會計可是不容易哦~
會計做賬難嗎？
一般不難，只要不是大型集團公司或者上市公司都不難。如果是大型集團，下屬有很多分公司子公司，涉及合并是比較難，比如茅臺的賬比較難做，主要是合并那塊比較難。其余中小型企業(yè)都不難，細心認真負責任用心去做那一般都不難。
會計還有一處難就是必須學會合理避稅，要做到完全合理避稅確實要有很多經(jīng)驗才可以掌握好。
會計人員和記賬人員是同一個人么？
會計憑證記賬和復核的人不可以是同一個，因為會計法和內部控制準則中明確要求了不相容崗位相分離的要求，會計記賬和審核必須是兩個不同的人，這樣才能避免舞弊和錯誤?！稌嫹ā返诙邨l 各單位應當建立、健全本單位內部會計監(jiān)督制度。單位內部會計監(jiān)督制度應當符合下列要求：（一）記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約。同時錄入憑證后可以審核后再打印，也可以打印出來在審核，沒有具體的要求。先審核后打印是為了節(jié)省紙張，這樣可以介紹浪費。所有填制好的記賬憑證，都必須經(jīng)過其他會計人員認真的審核。在審核記賬憑證的過程中，如發(fā)現(xiàn)記賬憑證填制有誤，應當按照規(guī)定的方法及時加以更正。只有經(jīng)過審核無誤后記賬憑證，才能作為登記賬簿的依據(jù)。記賬憑證的審核主要包括以下內容： 1、記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經(jīng)濟內容是否與所附原始憑證的內容相同?！ ?、應借應貸的會計科目（包括二級或明細科目）對應關系是否清晰、金額是否正確?！ ?、記賬憑證中的項目是否填制完整，摘要是否清楚，有關人員的簽章是否齊全。
會計做賬應遵循哪些原則？
首先來了解財務流程是非常有必要的。 一、大致環(huán)節(jié) 1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。 4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表。 5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。 6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。 如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務相當大。也可以一天一編的。 二、具體內容 1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經(jīng)理)有簽字權的人簽字后你在做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。 2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定。 3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務收入(投資收益，其他業(yè)務收入等)貸本年利潤。 第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本(主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等)。 轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅. 計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證. 借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。 4、最后根據(jù)總賬的資產(貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據(jù)，短期投資等)負債(應付票據(jù)，應附賬款等)所有者權益(實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。 (關于主營業(yè)務收入及應交稅金,應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字) 5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類 6、注意問題： a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。 b、月末結現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調銀行賬余額調節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。 三、報表問題 企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。(管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額;制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。 細節(jié)補充： 1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報(2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報 2、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅) 3、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費2.5%，(稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除)。 4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金 5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本 6、單位無工會組織的,不能計提工會經(jīng)費,更不必計提后再調整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提. 7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。 8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費 9、出納日記賬保存25年幾個很有用的分錄： 1)、現(xiàn)金長款 借：現(xiàn)金 貸：待處理財產損溢 借：待處理財產損溢 貸：營業(yè)外收入(注：無法查明原因) 2)、現(xiàn)金短款 借：待處理財產損溢 貸：現(xiàn)金 借：其他應收款--應收現(xiàn)金短缺款(個人) --應收保險賠償款 管理費用--現(xiàn)金短缺(注：無法查明原因) 貸：待處理財產損溢 3)、提取福利費 借：生產成本 營業(yè)費用 管理費用 貸：應付福利費 4)、計提工會經(jīng)費 借：管理費用--工會經(jīng)費 貸：其他應付款--工會經(jīng)費 5)、計提職工教育經(jīng)費 借：管理費用--職工教育費 貸：其他應付款--職工教育費 6)、支付工資 借：應付工資 貸：現(xiàn)金 應交稅金--應交個人所得稅 其他應付款 其他應收款(代扣款項) 7)、提取城建稅 借：主營業(yè)務稅金及附加/其他業(yè)務支出 貸：應交稅金--應交城建稅 8)、計提教育費附加 借：主營業(yè)務稅金及附加 貸：其他應交款--教育費附加 9)、印花稅 借：管理費用/待攤費用 貸：應交稅金--印花稅 現(xiàn)金日記賬實際就是現(xiàn)金收支流水賬,收入一筆登記一筆,付一筆登一筆,不漏登,不多登,每天結一次賬,收入減付出,就是余額,盤點一下現(xiàn)金,看看是否與余額相等,相等就對,不等就要找原因了.商品進銷明細表需根據(jù)商品進銷明細賬填列,按商品品名設置賬頁,并登記收入.發(fā)出數(shù)量,月結后填報明細表.....毛利率:營業(yè)額減成本等于毛利,毛利除以營業(yè)額就是毛利率現(xiàn)金，銀行日記賬本來就是應該出納做的。出納要逐日逐筆序時登記日記賬。按先后順序編號。 1、出納應該登記現(xiàn)金、銀行日記賬，還要把現(xiàn)金、銀行的收付憑證做好，然后交給會計，會計只檢查做的是否正解，然后記賬。 2、轉賬憑證由會計做 做賬流程：收集單據(jù)-->整理單據(jù)-->填寫憑證-->匯總憑證-->登賬-->結賬報稅流程：上月末發(fā)票認證-->本月金稅卡抄稅-->本月IC卡報稅-->本月增值稅申報大概就這樣了。具體很復雜的。 （1）經(jīng)誰簽字這要看你們公司的規(guī)定是怎樣的了簽字確認才可以付款 （2）采購員和倉庫保管員都要在入庫單上簽字，付款時由誰先簽字或那先票據(jù)由哪些人來簽是公司自己規(guī)定的 （3）公司預存電費時負責人簽字 （4）需要負責人簽字 補充：負責人簽字只表示同意入賬，具體付款還得簽發(fā)付款通知單嚴格來講銀行、現(xiàn)金日記賬由會計登陸，銀行余額調節(jié)表由會計編制，出納只是負責現(xiàn)金、銀行存款收支。會計對發(fā)票、采購單審核后，及時填制憑證并編號，出納根據(jù)此審核后憑證支付款項報銷，也可代為登記日記賬，不過憑證編號是你剛才所做編制，不能另起爐灶。 企業(yè)雖小、私營也要正規(guī)，養(yǎng)成良好的會計職業(yè)習慣公司業(yè)務不多的話,就是出納做了憑證,交給你等月末年編制了憑證號,然后出納再做現(xiàn)金帳和銀行帳,假如你們業(yè)務很多,那就你和出納商量好作個憑證號表放在你倆知道的地方,誰做張憑證就響應的劃去一個數(shù)字. 我公司是生產家用電器電子零配件的，9月底時公司購了一批銅線準備拿去加工成漆包線作材料用于生產，因逢國慶假期加工單位休息造成銅線購買后沒辦法第一時間拿去加工只能拿回單位暫時存放在倉庫內等待國慶假期過后再拿去加工。據(jù)我所知如果是購買現(xiàn)成可直接用于生產的材料進倉是這樣做賬的： 借：原材料 貸：應付賬款(或現(xiàn)金和銀行存款等) 但對于把先購入未能直接使用的材料進倉，再發(fā)出到加工單位加工成可用于生產的材料后再進倉時請問我該如何做賬? 委托加工前和委托加工后，都可用原材料科目，只不過如果給原材料編碼的話，碼號不同罷了(因為加工程度已經(jīng)不一樣)。 購入未發(fā)出時： 借：原材料--A 借：應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 貸：應付賬款(或現(xiàn)金和銀行存款等) 國慶后發(fā)出： 借：委托加工材料 貸：原材料 支付委托加工費： 借：委托加工材料 貸：應付賬款(或現(xiàn)金和銀行存款等) 加工完畢收回時： 借：原材料--B 貸：委托加工材料 發(fā)出時 借:委托加工物質 貸:原材料 支付的加工費等 借:委托加工物質 貸:應付賬款等科目 收回時 借:原材料 貸:委托加工物質 企業(yè)會計每月賬務處理(全套) 每月月末和月初是會計最為忙碌、最為重要的時間，一個月的工作結果都要在這幾天進行歸集、編制報表和納稅申報。越是忙亂的時候，越容易出現(xiàn)差錯，因此會計應將每月的工作進行歸類，區(qū)分輕重緩急，不要盲目的工作?，F(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會計應該注意的工作重點。 一、增值稅稅額計算 (一)積極核對銷售業(yè)務，盡快填開銷項發(fā)票，確定當月銷項稅額。 銷售是企業(yè)日常工作的重點，是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財務記賬，確定業(yè)務發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務時應盡快給對方開具發(fā)票，確定當月銷售情況。 一個業(yè)務從合同簽定，到公司發(fā)貨、對方驗收確認、發(fā)票填開是有一段時間的，這段時間又因為客戶的大小、業(yè)務往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。有時銷售企業(yè)甚至不能自主確定開票時間，只能根據(jù)客戶的需要進行開票，與稅法規(guī)定的開票要求不符。做為企業(yè)的財務人員，特別是負責稅務工作的人員，必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務的處理相當明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調雙方的工作，會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額，將應該開具發(fā)票的業(yè)務盡早完成，通常企業(yè)在每月結束前3天就會停止填開發(fā)票。因此企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對方交涉。 (二)認真核對當月進項發(fā)票，保證發(fā)票及時認證，確定當月進項稅額。 通常商品要比發(fā)票提前到達企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時還應確認發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應與對方聯(lián)系，索要發(fā)票。 進項發(fā)票只有通過稅務機關認證審核通過之后，方能進行抵扣稅額。目前專用發(fā)票認證一般是通過網(wǎng)上遠程認證系統(tǒng)自行認證，未在單位自行認證的應去稅務機關或中介機構代理認證。因此企業(yè)會計應在規(guī)定時間及時辦理認證，確定當月進項稅額。一個企業(yè)每月進項發(fā)票較多時，通常不會在一個月全部認證，而是有選擇的認證部分發(fā)票。發(fā)票認證時主要考慮三個因素：第一，當月繳納稅金金額。在稅務機關規(guī)定稅負范圍上下計算當月稅金;第二，考慮會計存貨和成本處理。有些商品當月購入當月銷售，這些發(fā)票應該在當月認證，否則將導致賬面庫存為負數(shù);生產企業(yè)成本計算需要原材料，若當月生產領用材料發(fā)票未進行認證處理，將會降低產品成本;第三，發(fā)票是否將要到期。按照稅法要求，發(fā)票自填開之日起90日內(不同類別的發(fā)票有效期限略有不同，詳細介紹參見前面‘進項稅額抵扣時限的規(guī)定‘)進行認證。因為多數(shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)存在銷售不開發(fā)票現(xiàn)象，導致進項發(fā)票盈余，遲遲無法認證。因此企業(yè)在認證發(fā)票時應認真查看當月進項發(fā)票情況，先將快要到期發(fā)票進行認證。 (三)控制銷項開票稅額，調控進項發(fā)票稅額，做好稅款計算與繳納。 增值稅一般納稅企業(yè)繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計算是用當月銷項稅額減去當月進項稅額和上月留存的未抵扣進項稅額。增值稅計算較為簡單，但是控制起來非常復雜，企業(yè)要同時考慮到當月銷項開票情況和進項發(fā)票到達、認證情況，還要考慮稅務機關對企業(yè)的稅負要求。稅務機關為了控制企業(yè)增值稅的繳納情況，根據(jù)不同類型的企業(yè)制定了相應的稅負，即全年應該繳納的增值稅金額(計算方法可參見前面介紹)。防止企業(yè)通過非法操作少繳納增值稅。企業(yè)通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負標準線附近，有時還會略微低于稅負標準。各地稅負標準不一，執(zhí)行力度也存在差異，企業(yè)應根據(jù)當?shù)厍闆r認真執(zhí)行。稅務機關的稅負標準是指全年企業(yè)完成的稅務要求，企業(yè)個別月份繳納稅金金額低于或高于稅負標準都是正常的。但是個別企業(yè)負責人在處理時往往比較‘認真‘，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負標準線上，這樣處理是沒必要的。 二、計提地稅稅金: 按照稅法要求，企業(yè)在計算繳納增值稅的同時，還應計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護建設稅和教育費附加，多數(shù)地區(qū)已開始計提地方教育費附加。企業(yè)應在月末計提，月初申報繳納，取得完稅憑證沖銷計提金額。會這些計提的稅金屬于企業(yè)費用，因此企業(yè)在估算當月利潤時，也應考慮這些數(shù)據(jù)。 三、其他稅種計算及繳納 正常月份，企業(yè)只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金，但個別月份如季度、年末結束應計算繳納所得稅;根據(jù)稅務機關要求按季度或半年繳納印花稅、房產稅、土地使用稅等。 (一)所得稅 所得稅一般是按季預繳，年終匯算清繳(詳細介紹可看前面內容)。會計在季度結束月份進行賬務處理時應全面考慮該季度各月份的經(jīng)營情況，在做賬之前估算該季度應繳納所得稅金額，不足之處及時調整。 所得稅征收和計算方法較多，會計應根據(jù)企業(yè)所得稅的征收方式，處理企業(yè)的收入與費用單據(jù)的比例。所得稅也應在季度結束月份計提，次月納稅申報取得完稅憑證后沖減計提金額。 (二)按季度或半年繳納的稅種處理 有些稅種通常不是按月份計算的，如印花稅中的購銷合同通常是按季度繳納;房產稅、土地使用稅一般是按半年繳納，具體繳納月份由當?shù)囟悇諜C關規(guī)定。會計在進入企業(yè)后應首先確定企業(yè)日常主要申報稅種和具體申報時間，在申報月份按時申報，足額繳納稅金。 有些稅種如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，平時一般不會遇到，因此也不要特別在意，只要在實際發(fā)生時，確定繳納和申報方法認真處理即可。 四、做賬資料準備 (一)現(xiàn)金、銀行存款明細核對 貨幣資金是企業(yè)最容易出現(xiàn)問題的資產，因此企業(yè)每月都應認真核對每筆款項的進出記錄。月底打出銀行對賬單同企業(yè)銀行明細賬認真核對往來，對存在出入的地方及時處理，確保銀行賬務明確。 在工作實務中，多數(shù)企業(yè)的銀行賬務都存在出入，不能與實際業(yè)務相吻合，有時因為處理不當導致月底銀行賬面余額出現(xiàn)負數(shù)，所以每月結賬前的銀行核對是很必要的，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。%歸集當月所有費用單據(jù)和費用項目，確定賬面有足夠現(xiàn)金能夠支付，防止賬面現(xiàn)金余額出現(xiàn)負數(shù)。 (二)業(yè)務往來核對 將本月入賬進項和銷項發(fā)票仔細核對，確定每張發(fā)票的結算方式，是現(xiàn)金結算的索要收據(jù)證明，是銀行結算的應取得對應的銀行結算憑據(jù)，是往來掛賬的按號入座認真入賬。 (三)存貨成本核算每月做賬前最好將上月底賬面庫存商品的名稱、單價、金額詳細列出，結合當月銷售發(fā)票和進項發(fā)票的開票信息，計算入賬后賬面存貨成本變動對利潤的影響，不要盲目的認證發(fā)票和領用存貨，導致賬面庫存出現(xiàn)負數(shù)或成本變動浮動太大，影響當期利潤。 根據(jù)當月銷售情況，及時收集存貨出入庫單據(jù)，計算產品成本或銷售成本，估算當月利潤。 五、編制憑證 同一企業(yè)日常業(yè)務內容比較固定，所以憑證編制內容變化不大，會計只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業(yè)通常業(yè)務憑證類別有以下幾類： (一)完稅憑證 國會每月月初企業(yè)成功申報后，可去銀行打印完稅憑證，不能在銀行打印完稅憑證的應去稅務機關打印。取得憑證后及時入賬，沖減上月計提稅金或直接記入當月費用(如印花稅等不需要預先計提的稅金，在取得時直接記入費用)。 (二)業(yè)務發(fā)票處理將當月填開和取得發(fā)票分類入賬，按照發(fā)票的性質分別通過存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶、應交稅費以及費用科目進行核算。將全部專用發(fā)票入賬后，查看進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計，是否與當月防偽稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)計的金額以及網(wǎng)上認證返回的認證金額是否一致，然后計算當月繳納稅金金額。 (三)費用類發(fā)票處理 做好內部單據(jù)報銷制度，規(guī)定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用單據(jù)，將其歸類入賬。認真查看費用單據(jù)是否合法，未取得合法憑據(jù)的費用是無法得到稅務機關的認可的。平時還應做好費用入賬金額控制，對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規(guī)定的費用科目，應及時核對發(fā)生金額，對超過抵扣標準的費用應減少其入賬金額。 (四)成本計算及入賬處理 對生產性企業(yè)，應做好內部單據(jù)傳遞規(guī)定，將公司發(fā)生的所有與生產有關的內部單據(jù)及時有效的傳遞到財務手中，進行成本核算，確保成本計算的準確。及時編制制造費用歸集、分配憑證;生產成本歸集、分配憑證;產品入庫憑證以及銷售成本結轉憑證。 (五)做好費用計提及攤銷 做好每月固定發(fā)生的計提業(yè)務，如固定資產計提折舊、無形資產攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數(shù)計提的福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等，做到不漏提也不多提;對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。 (六)歸集損益類科目，結轉本年利潤會將所有單據(jù)入賬后應認真歸集當月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉入‘本年利潤‘科目，查看當月利潤實現(xiàn)情況。 六、納稅申報 前面所做的工作基本是為納稅申報準備的，因為企業(yè)只有進行了納稅申報，稅務機關才能對企業(yè)進行稅款征收，而傳統(tǒng)意義上的會計報表只是記錄企業(yè)經(jīng)營狀況的報表，不是稅務機關征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應根據(jù)申報的不同稅種填制和申報對應的納稅申報表。 企業(yè)應根據(jù)自身的經(jīng)營性質確定納稅稅種，并根據(jù)當?shù)囟悇諜C關要求的申報方式按時進行申報。納稅申報成功后應及時打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個月的會計工作才算結束。
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會計費包括記賬費嗎？
會計費屬于費用類。會計的費用屬于財務費用，是企業(yè)三項費用中的一項。會計部門發(fā)生的費用，包括記賬憑證賬簿，記賬軟件，銀行貸款利息等等，都屬于財務費用。除財務費用外，還有管理費用和銷售費用，分別發(fā)生在不同的部門，為不同的部門服務。
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