本文目錄

• a級(jí)納稅人和一般納稅人區(qū)別？
• A級(jí)納稅和一般納稅人有什么區(qū)別？
• a級(jí)納稅企業(yè)含金量高嗎？
• 什么叫A級(jí)納稅人？
• 一般納稅人A,B,C類(lèi)企業(yè)是怎么劃分的？
• 什么是A級(jí)納稅人？有什么好處？
• 納稅人資質(zhì)什么意思？
• 怎樣劃分納稅人級(jí)別？

a級(jí)納稅人和一般納稅人區(qū)別？

納稅人按等級(jí)分為A,B,C,D,M五個(gè)等級(jí)

A級(jí)納稅人指年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上；

B級(jí)納稅人指考評(píng)分70分以上不滿(mǎn)90分；

C級(jí)納稅人指考評(píng)分40分以上不滿(mǎn)70分；

D級(jí)納稅人指考評(píng)分40分以下的或直接判級(jí)確定；

M級(jí)納稅人指新企業(yè)年度內(nèi)無(wú)營(yíng)收入且70分以上；

A級(jí)納稅和一般納稅人有什么區(qū)別？

這是不同的分類(lèi)管理方法，A類(lèi)納稅人是稅務(wù)局按照納稅人的信用等級(jí)進(jìn)行分類(lèi)管理，A、B、C類(lèi)。一般納稅人是依據(jù)法律法規(guī)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)（銷(xiāo)售）規(guī)模，納稅人性質(zhì)，所具備的條件等一種分類(lèi)管理方式。

比如信用等級(jí)高的納稅人可定為A類(lèi)，但不一定是一般納稅人，他們的外部條件不一樣，有交集、不對(duì)等！

a級(jí)納稅企業(yè)含金量高嗎？

A級(jí)納稅信用等級(jí)的好處：一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理；普通發(fā)票按需領(lǐng)用；連續(xù)3年被評(píng)為A級(jí)信用級(jí)別的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT(mén)人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)；辦理出口退稅和資源綜合利用退稅時(shí)程序?qū)⒑?jiǎn)化，提高資金流轉(zhuǎn)效率，節(jié)省經(jīng)營(yíng)成本；國(guó)家稅務(wù)局與人民銀行、財(cái)政部、國(guó)資委、工商總局、銀監(jiān)會(huì)等部門(mén)和單位簽訂合作備忘錄，在項(xiàng)目審批服務(wù)和管理、財(cái)政資金使用，工商行政管理以及融資便利化等方面給予A級(jí)納稅人實(shí)施聯(lián)合獎(jiǎng)勵(lì)。

什么叫A級(jí)納稅人？

A級(jí)納稅人是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)對(duì)納稅人在一定周期內(nèi)的納稅信用等情況所評(píng)定的一個(gè)級(jí)別。

A級(jí)納稅人數(shù)量和占比穩(wěn)中有升。2014年至2016年三個(gè)年度A級(jí)納稅人數(shù)量呈逐年遞增態(tài)勢(shì),表明通過(guò)實(shí)施聯(lián)合激勵(lì)和懲戒措施，納稅人對(duì)納稅信用的重視程度日益提高，納稅人誠(chéng)信自律意識(shí)不斷增強(qiáng)。

一般納稅人A,B,C類(lèi)企業(yè)是怎么劃分的？

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<納稅信用等級(jí)評(píng)定管理試行辦法>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2003〕92號(hào)）第二章 評(píng)定內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)：

第四條 納稅信用等級(jí)的評(píng)定內(nèi)容為納稅人遵守稅收法律、行政法規(guī)以及接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行管理的情況，具體指標(biāo)為：

（一）稅務(wù)登記情況

1.開(kāi)業(yè)登記；

2.扣繳稅款登記；

3.稅務(wù)變更登記；

4.登記證件使用；

5.年檢和換證；

6.銀行賬號(hào)報(bào)告；

7.納稅認(rèn)定情況（包括一般納稅人認(rèn)定等）。

（二）納稅申報(bào)情況

1.按期納稅申報(bào)率；

2.按期納稅申報(bào)準(zhǔn)確率；

3.代扣代繳按期申報(bào)率；

4.代扣代繳按期申報(bào)準(zhǔn)確率；

5.報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他納稅資料。

（三）賬簿、憑證管理情況

1.報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件；

2.按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿、憑證，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算；

3.發(fā)票的保管、開(kāi)具、使用、取得；

4.稅控裝置及防偽稅控系統(tǒng)的安裝、保管、使用。

（四）稅款繳納情況

1.應(yīng)納稅款按期入庫(kù)率；

2.欠繳稅款情況；

3.代扣代繳稅款按期入庫(kù)率。

（五）違反稅收法律、行政法規(guī)行為處理情況

1.涉稅違法犯罪記錄；

2.稅務(wù)行政處罰記錄；

3.其他稅收違法行為記錄。

前款指標(biāo)累計(jì)值為100分，具體分值為：稅務(wù)登記情況15分；納稅申報(bào)情況25分；賬簿憑證管理情況15分；稅款繳納情況25分；違反稅收法律、行政法規(guī)行為處理情況20分。各地可根據(jù)實(shí)際情況對(duì)各項(xiàng)內(nèi)容分值進(jìn)行分解細(xì)化。

第五條 納稅信用等級(jí)評(píng)定按照第四條的評(píng)定內(nèi)容分指標(biāo)計(jì)分，設(shè)置A、B、C、D四級(jí)。

第六條 考評(píng)分在95分以上的，為A級(jí)。納稅人具有以下情形之一的，不得評(píng)為A級(jí)：

（一）具有涉嫌違反稅收法律、行政法規(guī)行為，至評(píng)定日仍未結(jié)案或已結(jié)案但未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)處理決定改正的；

（二）兩年內(nèi)（指稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅信用等級(jí)之日起向前推算兩年）新發(fā)生欠繳稅款情形的；

（三）不能依法報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他納稅資料的；

（四）評(píng)定期前兩年有稅務(wù)行政處罰記錄的；

（五）不能完整、準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅款或者不能完整、準(zhǔn)確代扣代繳稅款的。

第七條 考評(píng)分在60分以上95分以下的，為B級(jí)。至評(píng)定日為止有新發(fā)生欠繳稅款5萬(wàn)元以上的（自評(píng)定日起向前推算兩年內(nèi)發(fā)生，至評(píng)定日尚未清繳的），不具備評(píng)定為B級(jí)納稅人的資格。對(duì)辦理稅務(wù)登記不滿(mǎn)兩年的納稅人，不進(jìn)行納稅信用等級(jí)評(píng)定，視為B級(jí)管理。

第八條 考評(píng)分在20分以上60分以下的，為C級(jí)?？荚u(píng)分超過(guò)60分，但有下列情形之一的納稅人，一律定為C級(jí)：

（一）依法應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記而未辦理稅務(wù)登記的；

（二）評(píng)定期內(nèi)同時(shí)具備按期納稅申報(bào)率在90%以下，納稅申報(bào)準(zhǔn)確率70%以下，應(yīng)納稅款按期入庫(kù)率在80%以下，代扣代繳申報(bào)準(zhǔn)確率在80%以下，代扣代繳稅款入庫(kù)率90%以下的；

（三）兩年內(nèi)（指稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅信用等級(jí)之日起向前推算兩年）有違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，且受到稅務(wù)行政處罰的；

（四）納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，一年內(nèi)兩次不能按期抄報(bào)稅的；

（五）應(yīng)稅收入、應(yīng)稅所得核算混亂，有關(guān)憑證、賬簿、報(bào)表不完整、不真實(shí)的。

第九條 考評(píng)分在20分以下的，為D級(jí)。納稅人有下列情形之一的，不進(jìn)行計(jì)分考評(píng)，一律定為D級(jí)：

（一）具有涉稅犯罪嫌疑，已依法移送公安機(jī)關(guān)，尚未結(jié)案的；

（二）兩年內(nèi)（指稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅信用等級(jí)之日起向前推算兩年）有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票等涉稅犯罪行為記錄的；

（三）騙取稅收優(yōu)惠政策、騙取多繳稅款退回的。

什么是A級(jí)納稅人？有什么好處？

納稅信用高，好處包括發(fā)票領(lǐng)用、綠色通道、跨區(qū)域同等稅收待遇、優(yōu)先辦理出口退稅、優(yōu)先獲得信用貸款等。 2016年3月，稅務(wù)總局在全國(guó)推行A級(jí)納稅人取消增值稅發(fā)票認(rèn)證，A級(jí)納稅人不僅節(jié)省了購(gòu)置掃描設(shè)備的費(fèi)用，也節(jié)省了大量的時(shí)間和精力，還避免了因無(wú)法掃描認(rèn)證造成損失，辦稅更便捷。融資難困擾很多企業(yè)。 如今，獲得A級(jí)納稅人資格相當(dāng)于得到一張貸款的優(yōu)先通行證。稅務(wù)總局與銀監(jiān)會(huì)及銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)聯(lián)合開(kāi)展“銀稅互動(dòng)”，為納稅守信企業(yè)提供必要的貸款支持，助力小微企業(yè)發(fā)展。

納稅人資質(zhì)什么意思？

納稅人資格是指增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人兩種。一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位，其中會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記；小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)卜，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值納稅人。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于以下幾方面:

一、稅率不同

二、發(fā)票使用不同

三、財(cái)務(wù)處理不同

四、應(yīng)交稅費(fèi)計(jì)算不同

五、申報(bào)期不同

六、計(jì)稅方法不同

怎樣劃分納稅人級(jí)別？

分別為：A級(jí)、B級(jí)、C級(jí)、D級(jí)和M級(jí)。

在五個(gè)等級(jí)中，A級(jí)最佳，D級(jí)最差。信用等級(jí)越高的企業(yè)，可以證明其納稅信用也相對(duì)較好，而企業(yè)也可以因此獲得更多的優(yōu)惠政策。如果公司想提升信用等級(jí)，具體做法是：按時(shí)繳納已申報(bào)的應(yīng)納稅款；按時(shí)填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表；按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。