本文目錄

• 按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額有哪些？
• 哪些保險項目免征保險增值稅？
• 增值稅附加稅減免政策？
• 哪些化肥免征增值稅？
• 豆粕等粕類產(chǎn)品征免增值稅政策是什么？

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額有哪些？

增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置：“進(jìn)項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等。其中：

1．“進(jìn)項稅額”:記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的增值稅額；

2．“銷項稅額抵減\ :記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額；

3．“已交稅金”:記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額；4.“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”:分別記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅額；5．“減免稅款”:記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額；6．“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”:記錄實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規(guī)定計算的出口貨物的進(jìn)項稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額；7．“銷項稅額”:記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額；8．“出口退稅”:記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)按規(guī)定退回的增值稅額；9．“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”:記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。擴(kuò)展資料：應(yīng)交稅金是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，是應(yīng)付帳款的一種。主要包括應(yīng)該交納的產(chǎn)品稅、增殖稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、營業(yè)稅、資源稅、所得稅、調(diào)節(jié)稅、鹽稅、燒油特別稅等。為了反映各種稅金的應(yīng)交和實際交納情況，應(yīng)設(shè)置\應(yīng)交稅金\帳戶進(jìn)行核 算。企業(yè)月終計算出當(dāng)月應(yīng)交納的稅款，貸(增)記該帳戶，實際交納時，借 (減)記該帳戶，月末，余額在貸方，表示應(yīng)交未交的各種稅款，如為借方余額，則是多交的稅 金。\應(yīng)交稅金\帳戶還應(yīng)按稅金種類設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)分類核算。應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅 ：一般可以有借方余額，表示企業(yè)未抵扣的進(jìn)項稅額，借方如果是多交的也要轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅金--未交增值稅”；一般沒有貸方余額，因為轉(zhuǎn)到了“應(yīng)交稅金--未交增值稅”這樣做可以很明顯地區(qū)分企業(yè)增值稅的上交情況。根據(jù)增值稅核算的要求，還是轉(zhuǎn)比較好，這樣的一目了然。

哪些保險項目免征保險增值稅？

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條下列項目免征增值稅：

（一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；

（二）避孕藥品和用具；

（三）古舊圖書；

（四）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；

（五）外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；

（六）由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；

（七）銷售的自己使用過的物品。

增值稅附加稅減免政策？

一、小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策

(一)符合哪些條件的小微企業(yè)可以享受增值稅優(yōu)惠政策

1、增值稅小規(guī)模納稅人

銷售貨物,提供加工、修理修配勞務(wù)的,月銷售額≦3萬元(季銷售額≦9萬元)

銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的,月銷售額≦3萬元(季銷售額≦9萬元)

自2016.5.1至2017.12.31,可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策.

注:①《財政部 稅務(wù)總局 關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》(財稅[2017]76號)已延期:2018.1.1-2020.12.31;

②銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)與銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)申報時要分別填列

2、按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人,實際經(jīng)營期不足一個季度的,以實際經(jīng)營月份計算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度;

3、其他個人采取預(yù)收款形式出租不動產(chǎn),取得的預(yù)收租金收入,可在預(yù)收款對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^3萬元的,可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策;

(二)符合哪些條件可以申請退還增值稅

《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第57號)第三條規(guī)定:增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,到期因代開增值稅專用發(fā)票(含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)已繳納的稅款,在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,可向轉(zhuǎn)關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還;

注:①上述月銷售額包括稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票的金額,但稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票的金額需要交增值稅和附加稅,不免稅;

②增值稅小規(guī)模納稅人可以自開增值稅普通發(fā)票,但住宿業(yè)、咨詢鑒證業(yè)、建筑業(yè)正試點自開增值稅專用發(fā)票;

二、附加稅優(yōu)惠政策

(一)文化事業(yè)建設(shè)費

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改增值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費政策及征收管理問題的通知》(財稅[2016]25號)規(guī)定:

自2015.1.1起至2017.12.31,對按月納稅的月銷售額不超過3萬元(含3萬元),以及按季納稅的銷售額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務(wù)人,免征文化事業(yè)建設(shè)費;

注:繳納義務(wù)人既包括一般納稅人,也包括小規(guī)模納稅人實施期限需另查

(二)教育費附加、地方教育費附加、水利建設(shè)基金

根據(jù)《關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財稅[2016]12號)文件規(guī)定:

自2016.1.2起,將免征教育費附加、地方教育費附加、水利建設(shè)基金的范圍,由現(xiàn)行的按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季納稅的季銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務(wù)人,擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季納稅的季銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人。

哪些化肥免征增值稅？

享受免稅政策的有機(jī)肥產(chǎn)品是指有機(jī)肥料、有機(jī)-無機(jī)復(fù)混肥料和生物有機(jī)肥。

1、有機(jī)肥料。指來源于植物和（或）動物，施于土壤以提供植物營養(yǎng)為主要功能的含碳物料。

2、有機(jī)-無機(jī)復(fù)混肥料。指由有機(jī)和無機(jī)肥料混合和（或）化合制成的含有一定量有機(jī)肥料的復(fù)混肥料。

3、生物有機(jī)肥。指特定功能微生物與主要以動植物殘體（如禽畜糞便、農(nóng)作物秸稈等）為來源并經(jīng)無害化處理、腐熟的有機(jī)物料復(fù)合而成的一類兼具微生物肥料和有機(jī)肥效應(yīng)的肥料。

豆粕等粕類產(chǎn)品征免增值稅政策是什么？

經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn),現(xiàn)將飼料產(chǎn)品征免增值稅問題通知如下: 一、自2000年6月1日起,飼料產(chǎn)品分為征收增值稅和免征增值稅兩類. 二、進(jìn)口和國內(nèi)生產(chǎn)的飼料,一律執(zhí)行同樣的征稅或免稅政策. 三、自2000年6月1日起,豆粕屬于征收增值稅的飼料產(chǎn)品,進(jìn)口或國內(nèi)生產(chǎn)豆粕,均按13%的稅率征收增值稅. 其他粕類屬于免稅飼料產(chǎn)品,免征增值稅,已征收入庫的稅款做退庫處理. 四、為保護(hù)納稅人的經(jīng)濟(jì)利益,對納稅人2000年6月1日至9月30日期間銷售的國內(nèi)生產(chǎn)的豆粕以及在此期間定貨并進(jìn)口的豆粕,憑有效憑證,仍免征增值稅,已征收入庫的增值稅給予退還. 五、自2000年6月1日起,《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂\飼料\注釋及加強飼料征免增值稅管理問題的通知〉的通知》(國稅發(fā)〔2000〕93號)第二條的規(guī)定停止執(zhí)行. 新文件:二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于粕類產(chǎn)品免征增值稅問題的通知》(國稅函〔2010〕75號)規(guī)定:\一、豆粕屬于征收增值稅的飼料產(chǎn)品,除豆粕以外的其他粕類飼料產(chǎn)品,均免征增值稅.