本文目錄

• 視同銷(xiāo)售的情形有哪些？
• 視同銷(xiāo)售包括哪幾種情形？
• 視同銷(xiāo)售的定義？
• 借貨物還貨物是否視同銷(xiāo)售？
• 視同銷(xiāo)售怎么計(jì)？
• 視同銷(xiāo)售可以抵扣進(jìn)項(xiàng)嗎？
• 企業(yè)捐贈(zèng)對(duì)象是什么才是視同銷(xiāo)售?

視同銷(xiāo)售的情形有哪些？

視同銷(xiāo)售的情形主要有以下內(nèi)容，將自產(chǎn)產(chǎn)品用作職工福利，將自產(chǎn)產(chǎn)品和外購(gòu)產(chǎn)品用于股利發(fā)放，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于企業(yè)固定資產(chǎn)等建造，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外捐贈(zèng)，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目等其他用途，都稱(chēng)之為視同銷(xiāo)售，視同銷(xiāo)售要計(jì)算繳納增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

視同銷(xiāo)售包括哪幾種情形？

一、營(yíng)業(yè)稅的視同銷(xiāo)售情形：《營(yíng)業(yè)稅條例細(xì)則》第五條 納稅人有下列情形之一的，視同發(fā)生應(yīng)稅行為： （一）單位或者個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人； （二）單位或者個(gè)人自己新建（以下簡(jiǎn)稱(chēng)自建）建筑物后銷(xiāo)售，其所發(fā)生的自建行為； （三）財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。 二、增值稅的視同銷(xiāo)售情形： 根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（08修訂版）第四條的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶(hù)的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物： （一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)； （二）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物； （三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外； （四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目； （五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)； （六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶(hù)； （七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者； （八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人 根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條的規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣： （一）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； （二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)； （三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； （四）國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品。

視同銷(xiāo)售的定義？

視同銷(xiāo)售指的是在增值稅、企業(yè)所得稅和會(huì)計(jì)上都有視同銷(xiāo)售的概念，但是他們的范圍是不同的。

增值稅上的視同銷(xiāo)售指的是本質(zhì)為增值稅“抵扣進(jìn)項(xiàng)并產(chǎn)生銷(xiāo)項(xiàng)”的鏈條終止，比如將貨物用于非增值稅項(xiàng)目，用于個(gè)人消費(fèi)或者職工福利等等，而會(huì)計(jì)上沒(méi)有做銷(xiāo)售處理；

企業(yè)所得稅上的視同銷(xiāo)售指的是代表貨物的權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移，而會(huì)計(jì)上沒(méi)有做收入處理；

會(huì)計(jì)上的視同銷(xiāo)售是指沒(méi)有產(chǎn)生收入但是視同產(chǎn)生收入了。

借貨物還貨物是否視同銷(xiāo)售？

第一種情況，雙方簽有合同或借條，約定時(shí)間后完璧歸趙。不用視同銷(xiāo)售。

第二種情況，借貨物后，歸還時(shí)貨物有損壞，需要對(duì)方全額賠償，這種情況下視同銷(xiāo)售。

第三種情況，借貨物后，歸還貨物時(shí)外包裝有輕微瑕疵，但不影響二次銷(xiāo)售，雙方協(xié)商后，付少量賠償金。這種情況也不能視同銷(xiāo)售。

第四種情況，借A貨物還B貨物，貨物價(jià)值相等，應(yīng)視同銷(xiāo)售。

視同銷(xiāo)售怎么計(jì)？

視同銷(xiāo)售是指企業(yè)在增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅計(jì)算時(shí)應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅的納稅收入。在會(huì)計(jì)上雖然沒(méi)有計(jì)算收入，但稅法規(guī)定必須要交納增值稅。

例如企業(yè)非生產(chǎn)性在建工程領(lǐng)用企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，要把所領(lǐng)用的產(chǎn)品視同銷(xiāo)售計(jì)交增值稅。企業(yè)把自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)給職工也要視同銷(xiāo)售。對(duì)視同銷(xiāo)售不同對(duì)期的稅法規(guī)范的范圍不同，企業(yè)稅收核算人員要注意。

視同銷(xiāo)售可以抵扣進(jìn)項(xiàng)嗎？

視同銷(xiāo)售可以抵扣進(jìn)項(xiàng)，如果你這時(shí)候有視同銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)的話，那么這時(shí)候是從銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)和你正常銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)是一樣的，都是可以進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)的，你可以把它合并了，你的正常的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)范圍里以?xún)?nèi)就可以了，這時(shí)候合起來(lái)計(jì)算你的銷(xiāo)項(xiàng)稅額就可以了。

企業(yè)捐贈(zèng)對(duì)象是什么才是視同銷(xiāo)售?

捐贈(zèng)對(duì)象不是紅十字會(huì)，不是縣級(jí)以上政府部門(mén)的都視同銷(xiāo)售。嚴(yán)格的說(shuō)也不是銷(xiāo)售，是營(yíng)業(yè)外支出。捐贈(zèng)對(duì)象是紅十字會(huì)或者縣級(jí)以上政府部門(mén)的可以在稅前列支。除此之外的捐贈(zèng)都不能在稅前列支，要在次年匯算清繳時(shí)做企業(yè)所得稅調(diào)增處理。