本文目錄

• 請(qǐng)問(wèn)該分錄，應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債賬戶，增加為什么要記借方呢？
• 應(yīng)交稅費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額如何區(qū)分放在借方還是貸方？
• 資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)交稅費(fèi)的數(shù)據(jù)由哪幾個(gè)科目生成？
• 進(jìn)項(xiàng)稅為什么記在借方,而銷項(xiàng)稅記在貸方？
• 怎么判斷應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅在借方還是在貸方？
• 為什么應(yīng)交稅費(fèi)月末有借方余額,用結(jié)轉(zhuǎn)嗎？
• 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）都是在貸方嗎？有沒(méi)有可能是在借方。進(jìn)項(xiàng)稅都是在借方嗎？

請(qǐng)問(wèn)該分錄，應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債賬戶，增加為什么要記借方呢？

進(jìn)項(xiàng)稅額在借方

銷項(xiàng)稅額在貸方

借貸方向是定死的，國(guó)家規(guī)定。如果非要解釋下，可以這樣給你說(shuō)：

最后你要交的稅=應(yīng)交稅費(fèi)=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅

應(yīng)交稅費(fèi)算是企業(yè)的負(fù)債，負(fù)債類科目是借減貸增，這你理解吧？

根據(jù)上面的公式，銷項(xiàng)稅（在貸方）增加，你的應(yīng)交稅費(fèi)（借減貸增）也增加。所以銷項(xiàng)稅就在貸方

進(jìn)項(xiàng)稅（借方）增加，應(yīng)交稅費(fèi)（借減貸增）減少。所以進(jìn)項(xiàng)稅在借方

不知道這樣說(shuō)你明白不？

應(yīng)交稅費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額如何區(qū)分放在借方還是貸方？

你這樣記會(huì)比較難記。

買材料- 買進(jìn)來(lái)（進(jìn)項(xiàng)） 。你花的錢肯定要比材料價(jià)格高，（多花了冤枉錢？不會(huì)，國(guó)家允許你抵扣）倒擠一下就知道進(jìn)項(xiàng)在借方了 借：原材料 100 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17 貸：銀行存款 117 銷售商品-賣出去（銷項(xiàng)） 你收到的錢肯定比你賣的商品要高，（國(guó)家也不會(huì)多給你錢，暫時(shí)放你賬上，月末上交國(guó)家的）。倒擠一下就知道銷項(xiàng)在貸方 借：銀行存款 117 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17

資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)交稅費(fèi)的數(shù)據(jù)由哪幾個(gè)科目生成？

按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅等，也通過(guò)本科目核算。如果企業(yè)會(huì)計(jì)科目使用規(guī)范，資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)交稅費(fèi)數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目余額填列，否則需先行規(guī)范會(huì)計(jì)科目的使用。

進(jìn)項(xiàng)稅為什么記在借方,而銷項(xiàng)稅記在貸方？

因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅額是企業(yè)支付給供應(yīng)商的稅費(fèi)，銷項(xiàng)稅額是購(gòu)買方支付給企業(yè)的稅費(fèi)；進(jìn)項(xiàng)稅在借方表示應(yīng)交稅額的減少，銷項(xiàng)稅額在貸方表示應(yīng)交稅額的增加。應(yīng)交稅費(fèi)賬戶：　　1、賬戶性質(zhì)：負(fù)債類賬戶　　2、賬戶用途：核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加等。企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅也通過(guò)此科目核算?！　?、賬戶結(jié)構(gòu)：貸方記增加，登記應(yīng)繳扣的稅金；借方記減少，登記實(shí)際繳納的稅金；期末余額在貸方，表示應(yīng)繳納的稅金；期末余額在借方，表示多繳納的稅金和尚未抵扣的稅金。　　4、明細(xì)賬戶：按應(yīng)繳納的稅費(fèi)進(jìn)行明細(xì)核算。

怎么判斷應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅在借方還是在貸方？

　　　　應(yīng)交增值稅的借方記：進(jìn)項(xiàng)稅額（買進(jìn)東西時(shí)需要繳納的增值稅）　　應(yīng)交增值稅的貸方記：銷項(xiàng)稅額/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（賣出東西時(shí)需要繳納的增值稅）　　可抵扣的增值稅是指：拿進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額?！　。?）購(gòu)入一批生產(chǎn)設(shè)備10元，交稅3元，銀行存款支付?！　〗瑁汗潭ㄙY產(chǎn)——生產(chǎn)設(shè)備10　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3　　貸：銀行存款13　?。?）購(gòu)入一批原材料20元交稅5元材料已經(jīng)到庫(kù)款項(xiàng)尚未支付　　借：原材料20　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5　　貸：應(yīng)付賬款25　?。?）我賣出生產(chǎn)設(shè)備15元交稅4元對(duì)方銀行存款支付了?！　〗瑁恒y行存款19　　貸：固定資產(chǎn)15　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4　?。?）我賣出原材料50元交稅6元對(duì)方尚未支付?！　〗瑁簯?yīng)收賬款56　　貸：原材料50　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6　　只需要牢記，買進(jìn)東西記借方進(jìn)項(xiàng)，賣出東西記貸方銷項(xiàng)即可。

為什么應(yīng)交稅費(fèi)月末有借方余額,用結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

1、月末一定要按收入計(jì)算提取稅金，帳務(wù)處理 （1）提取稅金時(shí) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--營(yíng)業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加 （2）結(jié)轉(zhuǎn)稅金時(shí) 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 （3）下月交稅金時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)--營(yíng)業(yè)稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加 貸：銀行存款 2、由于你沒(méi)有作提取、結(jié)轉(zhuǎn)稅金分錄，導(dǎo)致應(yīng)交稅費(fèi)科目出現(xiàn)借方余額，并且，稅金沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)中，利潤(rùn)核算不準(zhǔn)確。

因此，你還應(yīng)該做補(bǔ)提、結(jié)轉(zhuǎn)稅金分錄。（1）按實(shí)際繳納稅金做補(bǔ)提分錄 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--營(yíng)業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加 （2）然后，按提取稅金做結(jié)轉(zhuǎn)分錄借：本年利潤(rùn)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）都是在貸方嗎？有沒(méi)有可能是在借方。進(jìn)項(xiàng)稅都是在借方嗎？

銷項(xiàng)稅額永遠(yuǎn)不會(huì)在借方。這只是應(yīng)交增值稅下的一個(gè)貸方專欄，不是科目，沒(méi)有何時(shí)在借方的說(shuō)法。銷售發(fā)生的增值稅的銷項(xiàng)稅額，永遠(yuǎn)只記于應(yīng)交稅費(fèi)科目的貸方，銷售退回是用紅字貸方記錄(記借方那就是不懂會(huì)計(jì)，應(yīng)交增值稅明細(xì)賬這項(xiàng)專欄也沒(méi)有借方可以記。)怎么會(huì)有借方的說(shuō)法呢？