本文目錄

• 預收合同款會計分錄？
• 預收訂貨款會計分錄？
• 預收賬款的會計分錄怎么做？預收賬款的會計分？
• 有關預收賬款的會計分錄？
• 開了票的預收賬款如何進行賬務處理？
• 新準則預收賬款的賬務處理？
• 編制預收部分貨款、發(fā)貨、對方企業(yè)補付貨款時的會計分錄？
• 新會計準則下：預付（預收）賬款的會計處理？

預收合同款會計分錄？

預收賬款是指企業(yè)向購貨方預收的購貨定金或部分貨款。企業(yè)預收的貨款待實際出售商品、產品或者提供勞務時再行沖減。預收賬款是以買賣雙方協議或合同為依據，由購貨方預先支付一部分(或全部) 貨款給供應方而發(fā)生的一項負債，這項負債要用以后的商品或勞務來償付。企業(yè)在收到這筆錢時，商品或勞務的銷售合同尚未履行，因而不能作為收入入賬，只能確認為一項負債，即貸記“預收賬款”賬戶。企業(yè)按合同規(guī)定提供商品或勞務后，再根據合同的履行情況，逐期將未實現收入轉成已實現收入，即借記“預收賬款” 賬戶，貸記有關收入賬戶。

預收賬款業(yè)務的會計處理：

收到預收賬款時：

借：銀行存款/庫存現金

貸：預收賬款—XX客戶

銷售實現時（開出發(fā)票、發(fā)貨、提供勞務）時：

借：預收賬款—XX客戶

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

若預收賬款很少，可以不單獨設“預收賬款”科目，預收的賬款在“應收賬款”科目核算。在“應收賬款”的貸方登記收到的預收款數額：

借：銀行存款/庫存現金

貸：應收賬款—XX客戶

發(fā)出貨物開出發(fā)票時：

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入 （若為增值稅一般納稅人，還應貸記應交稅費—應交增值稅（銷項稅額），小規(guī)模納稅人不需要記）

預收訂貨款會計分錄？

預收貨款的會計分錄：

借：銀行存款——收款銀行

貸：預收賬款——付款公司

1、銷售貨物，貨款暫欠的會計分錄為：

借：應收賬款——E公司

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅——銷項稅

2、預收賬款存銀行，會計分錄為：

借：銀行存款——銀行名稱

貸：預收賬款——F公司

3、銷售貨物，貨款暫欠的會計分錄為：

借：應收賬款——F公司

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅——銷項稅

4、銷售貨物，結清貨款，會計分錄為：

借：銀行存款/庫存現金

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅——銷項稅

預收貨款方式銷售貨物，應在貨物發(fā)出的當天應及時開票，并在當期申報納稅，以免涉嫌偷稅。

企業(yè)按照合同規(guī)定預收貨款時，借記“銀行存款”帳戶，貸記“預收貨款”帳戶，待產品銷售實現時，應按銷售金額借記“應收帳款”帳戶，貸記“產品銷售收入”帳戶，并將預收的貨款自“預收貨款”帳戶轉入“應收帳款”帳戶。

“預收貨款”帳戶應按不同的貨幣和購買單位設置明細帳，進行明細核算。

預收貨款情況不多的企業(yè)，也可以將預收的貨款直接記入“應收帳款”帳戶，不設“預收貨款”帳戶。

擴展資料:

預收賬款的會計處理：

納稅人在收到預收款項時，借記“銀行存款”賬戶；貸記“預收賬款”賬戶；在發(fā)出產品時，確認收入和補收貨款，借記“預收賬款”、“銀行存款”等賬戶，貸記“主營業(yè)務收入”、“應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）”賬戶；同時結轉成本。

預收賬款的會計分錄怎么做？預收賬款的會計分？

　　方法：借: 銀行存款 貸: 預收帳款。　　預收賬款(Deposit received)預收賬款科目核算企業(yè)按照合同規(guī)定或交易雙方之約定，而向購買單位或接受勞務的單位在未發(fā)出商品或提供勞務時預收的款項。一般包括預收的貨款、預收購貨定金等。企業(yè)在收到這筆錢時，商品或勞務的銷售合同尚未履行，因而不能作為收入入賬，只能確認為一項負債，即貸記\預收賬款\賬戶。企業(yè)按合同規(guī)定提供商品或勞務后，再根據合同的履行情況，逐期將未實現收入轉成已實現收入，即借記\預收賬款\ 賬戶，貸記有關收入賬戶。預收賬款的期限一般不超過1 年，通常應作為一項流動負債反映在各期末的資產負債表上，若超過1 年(預收在一年以上提供商品或勞務)則稱為\遞延貸項\，單獨列示在資產負債表的負債與所有者權益之間。

有關預收賬款的會計分錄？

一、預收賬款賬務處理

1、收到預收賬款：

借：銀行存款

貸：預收賬款

2、收到剩余貨款：

借：預收賬款

貸：主營業(yè)務收入　

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

借：銀行存款

貸：預收賬款

3、預收賬款不多的企業(yè)，將預收款項記入“應收賬款”貸方

收到預付款項：

借：銀行存款

貸：應收賬款

收到剩余貨款：

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

借：銀行存款

貸：應收賬款

二、預收賬款不多的企業(yè)，可以不設“預收賬款”科目，預收款項通過“應收賬款”科目核算。

資產負債表上

應付賬款項目期末數=應付賬款貸方余額+預付賬款貸方余額

預付賬款項目期末數=應付賬款借方余額+預付賬款借方余額

開了票的預收賬款如何進行賬務處理？

開發(fā)票的預收賬款不同的公司性質有不同的帳務處理。

如果公司性質是一般納稅人，借：預收賬款， 貸：主營業(yè)務收入，應交稅費-應交增值稅-銷項稅額。

如果公司性質是小規(guī)模，借：預收賬款，貸：主營業(yè)務收入，應交稅費-應交增值稅。因為小規(guī)模公司不能做增值稅抵扣，所以應交稅費少三級科目。

新準則預收賬款的賬務處理？

預收賬款科目核算企業(yè)采用預收款方式向客戶收取的預收賬款。采用這種收款方式的條件主要有:企業(yè)與客戶簽訂了書面合同，企業(yè)生產的往往是大型機械設備，建筑施工企業(yè)，房地產開發(fā)企業(yè)大多也采用預收賬款的方式。

主要賬務處理:收到預收賬款時，借記銀行存款科目，貸記預收賬款科目。完成合同義務，辦理相關手續(xù)后，借記預收賬款科目，貸記主營業(yè)務收入科目。

編制預收部分貨款、發(fā)貨、對方企業(yè)補付貨款時的會計分錄？

預收部分貨款時，借：銀行存款 30000 貸：預收賬款 30000發(fā)貨時，借：應收賬款 46800 貸：主營業(yè)務收入 40000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 6800對方企業(yè)補付貨款時，借：預收賬款 46800 貸：應收賬款 46800借：銀行存款 16800 貸：預收賬款 16800

新會計準則下：預付（預收）賬款的會計處理？

一預收賬款不需要通過補收核算.如,一個月之前按合同約定預收甲公司采購貨款的20%計23400元,月初將該批貨物發(fā)往甲公司,余款按合同在下個月支付.則相關分錄:借:銀行存款23400貸:預收賬款23400借:預收賬款23400借:應收賬款93600貸:主營業(yè)務收入10000應交稅費-應交增值稅(銷項稅)17000(但說明下,這只是對考試而言,在實務當中,也有將應收賬款在預收貨款里,些是預收貨款會出現借方余額)