本文目錄

• 據(jù)實扣除和全額扣除區(qū)別？
• 據(jù)實扣除和準予扣除的區(qū)別？
• 個人所得稅全額扣除什么意思？
• 加計扣除和扣除的區(qū)別？
• 2022年個稅扣除到底是什么意思？
• 專項附加扣除大病解讀？
• 專項附加扣除的金額是扣除的什么？

據(jù)實扣除和全額扣除區(qū)別？

據(jù)實扣除指的是根據(jù)實時的情況進行扣除的行為，也就是說根據(jù)實際具體產生的情況而進行的費用或者是分數(shù)扣除的行為。據(jù)實扣除的依據(jù)事故相關的事實和規(guī)章制度。全額扣除指的是扣除全部金額的行為，也就是說按照全額進行扣除的行為。全額扣除意味著所產生的所有相關費用都要進行扣除。

據(jù)實扣除和準予扣除的區(qū)別？

這是納稅人計算所得稅時的概念，據(jù)實扣除就是指按照經(jīng)營中實際發(fā)生的成本費用進行所得稅前扣除，而準予扣除是指國家法律（稅收法律法規(guī)）規(guī)定的扣除標準，規(guī)定扣除的一個限額，超出了就不允許扣除，即使是經(jīng)營中實際發(fā)生了的。比如，企業(yè)的業(yè)務招待費準予扣除的限額就有一個實際發(fā)生的60%準予扣除的規(guī)定。

當然，如果企業(yè)實際發(fā)生的費用低于準予扣除的金額，就據(jù)實扣除。

個人所得稅全額扣除什么意思？

個人所得稅扣除是指在計算綜合所得應納稅額時，除了基本減除費用標準和“三險一金”等專項扣除外，還允許額外扣除的項目。如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人。

扣除5000元和“三險一金”，還可享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金，贍養(yǎng)老人等專項附加扣除，于2019年1月1日起實施。至于其他專項扣除，大家可以看看細則：

1、子女教育：每個子女每年1.2萬元（每月1000元）標準定額扣除；繼續(xù)教育：在規(guī)定期間可按每年3600元或4800元定額扣除；大病醫(yī)療：自負醫(yī)藥費用超過1.5萬元部分，可在每年6萬元限額內據(jù)實扣除；住房貸款利息：納稅人本人或配偶發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可按每月1000元標準定額扣除。

2、住房租金：根據(jù)承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定額扣除；贍養(yǎng)老人：贍養(yǎng)60歲（含）以上父母的，按照每月2000元標準定額扣除，其中，獨生子女按每人每月2000元標準扣除，非獨生子女與其兄弟姐妹分攤每月，2000元的扣除額度

加計扣除和扣除的區(qū)別？

1.行業(yè)限制不同。享受研發(fā)費用加計扣除的企業(yè)有行業(yè)負面清單的限制，而研發(fā)費用據(jù)實扣除的企業(yè)則沒有行業(yè)負面清單的限制。

2.研發(fā)費用范圍不同。享受加計扣除的企業(yè)研發(fā)費用范圍限于財稅〔2015〕119號文件列舉的6項費用及明細項，而實行稅前據(jù)實扣除的企業(yè)研發(fā)費用范圍按照財務會計制度的規(guī)定進行確定。

負面清單是一個管理模式

“負面清單管理模式”是指政府規(guī)定哪些經(jīng)濟領域不開放，除了清單上的禁區(qū)，其他行業(yè)、領域和經(jīng)濟活動都許可。凡是針對外資的與國民待遇、最惠國待遇不符的管理措施，或業(yè)績要求、高管要求等方面的管理措施均以清單方式列明。

所謂負面清單管理模式，相當于投資領域的“黑名單”，列明了企業(yè)不能投資的領域和產業(yè)。

與負面清單相對應的是，正面清單（Positive List），即列明了企業(yè)可以做什么領域的投資。

2022年個稅扣除到底是什么意思？

一、贍養(yǎng)老人

1、標準：獨生每月扣2000元；非獨生每人每月最多扣1000元

2、要求：（1）老人60歲以上（2）年滿60歲的父母以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母；

二、子女教育

1、標準：每月扣每個子女1000元

2、要求：（1）3歲以上——全日制學歷教育完成；（2）夫妻1人扣或2人各扣50%；（3）在境外接受教育的，應留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育的證明 資料備查。

三、大病醫(yī)療

1、標準：年80000元限額內據(jù)實扣除

2、要求：納稅人個人負擔的超過基本醫(yī)保15000元部分

四、房租（不可扣房貸）

1、標準：按地區(qū)月扣除800元、1100元、1500元

2、要求：夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣

五、房貸（不可扣房租）

1、標準：月扣1000元，扣除期限最長不得超過240個月

2、要求：（1）首套購房；（2）1人扣或雙方約定

六、繼續(xù)教育

1、標準：每月400元（每年4800）

2、要求：境內非全日制學歷繼續(xù)教育定額扣除；同一學歷（學位）繼續(xù)教育扣除期不得超過48個月

專項附加扣除大病解讀？

【專題解讀】個人所得稅專項附加扣除常見問題—大病醫(yī)療

1.大病醫(yī)療專項附加扣除的扣除方式是怎樣的？答：在一個納稅年度內，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據(jù)實扣除。

2.大病醫(yī)療專項附加扣除何時扣除？答：在次年3月1日至6月30日匯算清繳時扣除。

3.納稅人配偶、子女的大病醫(yī)療支出是否可以在納稅人稅前扣除？答：納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出，可按規(guī)定分別計算扣除額。

4.納稅人父母的大病醫(yī)療支出，是否可以在納稅人稅前扣除？答：目前未將納稅人父母納入大病醫(yī)療扣除范圍。

5.享受大病醫(yī)療專項附加扣除時，納稅人需要注意什么？答：納稅人日?？床r，應當留存醫(yī)藥服務收費及醫(yī)保報銷相關票據(jù)原件（或者復印件）等資料備查，同時，可以通過醫(yī)療保障部門的醫(yī)療保障管理信息系統(tǒng)查詢本人上一年度醫(yī)藥費用情況。納稅人在年度匯算清繳時填報相關信息申請退稅。

6.夫妻同時有大病醫(yī)療支出，想全部都在男方扣除，扣除限額是16萬嗎？答：夫妻兩人同時有符合條件的大病醫(yī)療支出，可以選擇都在男方扣除，扣除限額分別計算，每人最高扣除限額為8萬元，合計最高扣除限額為16萬元。

7.大病醫(yī)療支出中，納稅人年末住院，第二年年初出院，這種跨年度的醫(yī)療費用，如何計算扣除額？是分兩個年度分別扣除嗎?答：納稅人年末住院，第二年年初出院，一般是在出院時才進行醫(yī)療費用的結算。納稅人申報享受大病醫(yī)療扣除，以醫(yī)療費用結算單上的結算時間為準，因此該醫(yī)療支出屬于是第二年的醫(yī)療費用，到2019年結束時，如果達到大病醫(yī)療扣除的“起付線”，可以在2020年匯算清繳時享受扣除。

8.在私立醫(yī)院就診是否可以享受大病醫(yī)療扣除？答：對于納入醫(yī)療保障結算系統(tǒng)的私立醫(yī)院，只要納稅人看病的支出在醫(yī)保系統(tǒng)可以體現(xiàn)和歸集，則納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的支出，可以按照規(guī)定享受大病醫(yī)療扣除。

9.如何理解大病醫(yī)療專項附加扣除的“起付線”和扣除限額的關系？答：根據(jù)《暫行辦法》規(guī)定，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內的自付部分）累計超過1.5萬元的部分，在8萬元限額內據(jù)實扣除。上述所稱的1.5萬是“起付線”，8萬是限額

專項附加扣除的金額是扣除的什么？

專項附加扣除的是子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息及住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出。

個人所得稅法規(guī)定：

子女教育支出：定額扣除1000元/月/每個子女。

繼續(xù)教育支出：定額扣除400元/每月：同一學歷扣除期限最長不超過48個月。

大病醫(yī)療支出：每年個人自付累積在15000元-80000元限額內據(jù)實扣除。

住房貸款利息：定額扣除1000/每月。

住房租金支出：根據(jù)城市不同分別扣除1500元、1100元、800元。

贍養(yǎng)老人支出：定額2000元/每月。