本文目錄

• 增值稅和企業(yè)所得稅怎么計(jì)算？
• 母公司和子公司企業(yè)所得稅如何計(jì)算？
• 企業(yè)所得稅怎么交的一般要幾個(gè)點(diǎn)？
• 現(xiàn)行的企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得率是多少？

增值稅和企業(yè)所得稅怎么計(jì)算？

利潤(rùn)總額在3萬(wàn)元以下的，所得稅＝利潤(rùn)總額*50%*20%=利潤(rùn)總額*10%；利潤(rùn)總額在3萬(wàn)元以上，30萬(wàn)元以下的，所得稅＝利潤(rùn)總額*20%；利潤(rùn)總額在30萬(wàn)元以上的，所得稅＝利潤(rùn)總額*25%。一、從2008年1月1日起所得稅的稅率就調(diào)整了：法定稅率是25%，優(yōu)惠稅率是20%。二、所得稅的征收方式有兩種：查賬征收、核定征收；所得稅是實(shí)行按月或季度預(yù)交，年終匯算清繳的管理辦法。

（1）、查賬征收計(jì)算公式：本月（季度）應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計(jì)利潤(rùn)*25%-本年度以前月（季度）已納所得稅 。

（2）、核定征收計(jì)算公式：本月（季度）應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月（季度）銷(xiāo)售收入*核定的應(yīng)稅所得率*25%。

三、計(jì)提分錄如下：

借：所得稅貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅交稅做如下分錄：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款所得稅=（收入-成本-費(fèi)用-稅金）*25%。四、小規(guī)模納稅人和一般納稅人在計(jì)算所得稅上沒(méi)有區(qū)別。所得稅是按月或按季度預(yù)交，年底匯算清繳。

母公司和子公司企業(yè)所得稅如何計(jì)算？

　　母公司和子公司企業(yè)所得稅計(jì)算：　　母公司取得子公司分配的利潤(rùn)時(shí)是否還要繳納企業(yè)所得稅，取決于該利潤(rùn)的產(chǎn)生期間，產(chǎn)生于2008年1月1日之前的免征企業(yè)所得稅，2008年及以后年度新增的應(yīng)繳納企業(yè)所得稅?！　《惙ǖ谖迨粭l第二款規(guī)定：非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)。子公司對(duì)母公司取得的利潤(rùn)負(fù)代扣代繳企業(yè)所得稅義務(wù)。

企業(yè)所得稅怎么交的一般要幾個(gè)點(diǎn)？

謝謝邀請(qǐng)。

企業(yè)所得稅的繳納分為季度預(yù)繳，年度匯算清繳。

季度預(yù)繳，就是按照每個(gè)季度的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)乘以適用的所得稅稅率，如果營(yíng)業(yè)利潤(rùn)小于零，即發(fā)生虧損，不需要預(yù)繳企業(yè)所得稅。

年度匯算清繳，是指對(duì)在納稅年度終了后，企業(yè)一整年的應(yīng)交企業(yè)所得稅進(jìn)行整體計(jì)算評(píng)估，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，提供給國(guó)稅局。

企業(yè)所得稅的稅率表有：

1、一般稅率：25％

2、小微企業(yè)稅率：20％

3、高新技術(shù)企業(yè)：15％

上面僅僅是我個(gè)人的建議和觀點(diǎn)，希望可以給你一些啟發(fā)和幫助，歡迎大家相互討論學(xué)習(xí)。

現(xiàn)行的企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得率是多少？

非請(qǐng)自來(lái)。

大伙答的都很歡，也不知道是眼神不好，還是別的原因，答非所問(wèn)。問(wèn)的是企業(yè)所得稅“應(yīng)稅所得率”，不是企業(yè)所得稅稅率。

“應(yīng)稅所得率”什么鬼？或許有很多人對(duì)此很疑惑，表示不明白什么意思。談到應(yīng)稅所得率，不得不說(shuō)“核定征收”了。核定征收是幾個(gè)意思？這……如果連核定征收都沒(méi)聽(tīng)說(shuō)過(guò)，那么沒(méi)法聊了。

行業(yè)不同，應(yīng)稅所得率也有所不同，農(nóng)、林、牧、漁業(yè)適用的應(yīng)稅所得率為3%～10%，其他行業(yè)適用的應(yīng)稅所得率為10%～30%。多數(shù)采用核定征收的企業(yè)，適用的應(yīng)稅所得率為10%，當(dāng)然，這并非是唯一標(biāo)準(zhǔn)的。

或許有人，應(yīng)稅所得率有什么用呢？簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，應(yīng)稅所得率是用來(lái)測(cè)算應(yīng)納稅額的。通常一些賬目混亂的小企業(yè)，無(wú)法準(zhǔn)確報(bào)送稅務(wù)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按查實(shí)的收入或費(fèi)用總額與適用的應(yīng)稅所得率計(jì)算應(yīng)納稅所得額，從來(lái)計(jì)算出應(yīng)納稅額。

例如，一個(gè)企業(yè)調(diào)皮搗蛋，收入不入賬，費(fèi)用支出的單據(jù)一大堆，查實(shí)的費(fèi)用金額有150萬(wàn)元。我們知道，利潤(rùn)（嚴(yán)格來(lái)說(shuō)是應(yīng)納稅所得額）與稅率相乘得到企業(yè)所得稅，這種情況下，無(wú)法核算收入也就無(wú)法計(jì)算利潤(rùn)，也就無(wú)法計(jì)算企業(yè)所得稅。

顯然，不交稅不可能。于是，稅務(wù)機(jī)關(guān)就按核定一個(gè)應(yīng)稅所得率，比如10%，已知費(fèi)用總額為150萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額＝150/（1-10%）*10%＝16.67萬(wàn)元。最后按16.67萬(wàn)與適用的所得稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅。

大概就是這是樣，企業(yè)所得稅，別說(shuō)計(jì)算了，剛看幾個(gè)詞語(yǔ)都暈，“應(yīng)納稅所得額”、“應(yīng)納所得稅額”，雖然都是這幾個(gè)字，但意思差遠(yuǎn)了。就如“應(yīng)稅所得率”不是“所得稅率”一樣。