本文目錄

• 會(huì)計(jì)做賬應(yīng)遵循哪些原則？
• 如何記流水賬？
• 企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)如何做賬？
• 一個(gè)公司財(cái)務(wù)應(yīng)該怎么走賬？
• 財(cái)務(wù)上的如何做賬？

會(huì)計(jì)做賬應(yīng)遵循哪些原則？

首先來了解財(cái)務(wù)流程是非常有必要的。 一、大致環(huán)節(jié) 1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。 4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表。 5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。 6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。 如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。 二、具體內(nèi)容 1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò))，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。 2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。 3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。 第二個(gè)分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等)。 轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅. 計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證. 借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。 4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等)負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。 (關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字) 5、其余的就是裝訂憑證,寫報(bào)表附注,分析情況表之類 6、注意問題： a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。 b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。 三、報(bào)表問題 企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對(duì)你提出要求的。(管理，財(cái)務(wù)，營業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額;制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯(cuò)，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。 細(xì)節(jié)補(bǔ)充： 1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報(bào)(2002年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)才在國稅辦理;個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào) 2、月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅);月初抄稅(銷項(xiàng)稅) 3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)2.5%，(稅法規(guī)定：建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除)。 4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金 5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理損耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本 6、單位無工會(huì)組織的,不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計(jì)提. 7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。 8、差旅費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi) 9、出納日記賬保存25年幾個(gè)很有用的分錄： 1)、現(xiàn)金長款 借：現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入(注：無法查明原因) 2)、現(xiàn)金短款 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金 借：其他應(yīng)收款--應(yīng)收現(xiàn)金短缺款(個(gè)人) --應(yīng)收保險(xiǎn)賠償款 管理費(fèi)用--現(xiàn)金短缺(注：無法查明原因) 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 3)、提取福利費(fèi) 借：生產(chǎn)成本 營業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 4)、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi) 借：管理費(fèi)用--工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款--工會(huì)經(jīng)費(fèi) 5)、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi) 借：管理費(fèi)用--職工教育費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款--職工教育費(fèi) 6)、支付工資 借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金 應(yīng)交稅金--應(yīng)交個(gè)人所得稅 其他應(yīng)付款 其他應(yīng)收款(代扣款項(xiàng)) 7)、提取城建稅 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交城建稅 8)、計(jì)提教育費(fèi)附加 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加 9)、印花稅 借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅金--印花稅 現(xiàn)金日記賬實(shí)際就是現(xiàn)金收支流水賬,收入一筆登記一筆,付一筆登一筆,不漏登,不多登,每天結(jié)一次賬,收入減付出,就是余額,盤點(diǎn)一下現(xiàn)金,看看是否與余額相等,相等就對(duì),不等就要找原因了.商品進(jìn)銷明細(xì)表需根據(jù)商品進(jìn)銷明細(xì)賬填列,按商品品名設(shè)置賬頁,并登記收入.發(fā)出數(shù)量,月結(jié)后填報(bào)明細(xì)表.....毛利率:營業(yè)額減成本等于毛利,毛利除以營業(yè)額就是毛利率現(xiàn)金，銀行日記賬本來就是應(yīng)該出納做的。出納要逐日逐筆序時(shí)登記日記賬。按先后順序編號(hào)。 1、出納應(yīng)該登記現(xiàn)金、銀行日記賬，還要把現(xiàn)金、銀行的收付憑證做好，然后交給會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)只檢查做的是否正解，然后記賬。 2、轉(zhuǎn)賬憑證由會(huì)計(jì)做 做賬流程：收集單據(jù)-->整理單據(jù)-->填寫憑證-->匯總憑證-->登賬-->結(jié)賬報(bào)稅流程：上月末發(fā)票認(rèn)證-->本月金稅卡抄稅-->本月IC卡報(bào)稅-->本月增值稅申報(bào)大概就這樣了。具體很復(fù)雜的。 （1）經(jīng)誰簽字這要看你們公司的規(guī)定是怎樣的了簽字確認(rèn)才可以付款 （2）采購員和倉庫保管員都要在入庫單上簽字，付款時(shí)由誰先簽字或那先票據(jù)由哪些人來簽是公司自己規(guī)定的 （3）公司預(yù)存電費(fèi)時(shí)負(fù)責(zé)人簽字 （4）需要負(fù)責(zé)人簽字 補(bǔ)充：負(fù)責(zé)人簽字只表示同意入賬，具體付款還得簽發(fā)付款通知單嚴(yán)格來講銀行、現(xiàn)金日記賬由會(huì)計(jì)登陸，銀行余額調(diào)節(jié)表由會(huì)計(jì)編制，出納只是負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款收支。會(huì)計(jì)對(duì)發(fā)票、采購單審核后，及時(shí)填制憑證并編號(hào)，出納根據(jù)此審核后憑證支付款項(xiàng)報(bào)銷，也可代為登記日記賬，不過憑證編號(hào)是你剛才所做編制，不能另起爐灶。 企業(yè)雖小、私營也要正規(guī)，養(yǎng)成良好的會(huì)計(jì)職業(yè)習(xí)慣公司業(yè)務(wù)不多的話,就是出納做了憑證,交給你等月末年編制了憑證號(hào),然后出納再做現(xiàn)金帳和銀行帳,假如你們業(yè)務(wù)很多,那就你和出納商量好作個(gè)憑證號(hào)表放在你倆知道的地方,誰做張憑證就響應(yīng)的劃去一個(gè)數(shù)字. 我公司是生產(chǎn)家用電器電子零配件的，9月底時(shí)公司購了一批銅線準(zhǔn)備拿去加工成漆包線作材料用于生產(chǎn)，因逢國慶假期加工單位休息造成銅線購買后沒辦法第一時(shí)間拿去加工只能拿回單位暫時(shí)存放在倉庫內(nèi)等待國慶假期過后再拿去加工。據(jù)我所知如果是購買現(xiàn)成可直接用于生產(chǎn)的材料進(jìn)倉是這樣做賬的： 借：原材料 貸：應(yīng)付賬款(或現(xiàn)金和銀行存款等) 但對(duì)于把先購入未能直接使用的材料進(jìn)倉，再發(fā)出到加工單位加工成可用于生產(chǎn)的材料后再進(jìn)倉時(shí)請(qǐng)問我該如何做賬? 委托加工前和委托加工后，都可用原材料科目，只不過如果給原材料編碼的話，碼號(hào)不同罷了(因?yàn)榧庸こ潭纫呀?jīng)不一樣)。 購入未發(fā)出時(shí)： 借：原材料--A 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：應(yīng)付賬款(或現(xiàn)金和銀行存款等) 國慶后發(fā)出： 借：委托加工材料 貸：原材料 支付委托加工費(fèi)： 借：委托加工材料 貸：應(yīng)付賬款(或現(xiàn)金和銀行存款等) 加工完畢收回時(shí)： 借：原材料--B 貸：委托加工材料 發(fā)出時(shí) 借:委托加工物質(zhì) 貸:原材料 支付的加工費(fèi)等 借:委托加工物質(zhì) 貸:應(yīng)付賬款等科目 收回時(shí) 借:原材料 貸:委托加工物質(zhì) 企業(yè)會(huì)計(jì)每月賬務(wù)處理(全套) 每月月末和月初是會(huì)計(jì)最為忙碌、最為重要的時(shí)間，一個(gè)月的工作結(jié)果都要在這幾天進(jìn)行歸集、編制報(bào)表和納稅申報(bào)。越是忙亂的時(shí)候，越容易出現(xiàn)差錯(cuò)，因此會(huì)計(jì)應(yīng)將每月的工作進(jìn)行歸類，區(qū)分輕重緩急，不要盲目的工作?，F(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會(huì)計(jì)應(yīng)該注意的工作重點(diǎn)。 一、增值稅稅額計(jì)算 (一)積極核對(duì)銷售業(yè)務(wù)，盡快填開銷項(xiàng)發(fā)票，確定當(dāng)月銷項(xiàng)稅額。 銷售是企業(yè)日常工作的重點(diǎn)，是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財(cái)務(wù)記賬，確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)盡快給對(duì)方開具發(fā)票，確定當(dāng)月銷售情況。 一個(gè)業(yè)務(wù)從合同簽定，到公司發(fā)貨、對(duì)方驗(yàn)收確認(rèn)、發(fā)票填開是有一段時(shí)間的，這段時(shí)間又因?yàn)榭蛻舻拇笮?、業(yè)務(wù)往來的頻率、各公司驗(yàn)收程序的不同存在差異。有時(shí)銷售企業(yè)甚至不能自主確定開票時(shí)間，只能根據(jù)客戶的需要進(jìn)行開票，與稅法規(guī)定的開票要求不符。做為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，特別是負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員，必須對(duì)企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理相當(dāng)明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時(shí)，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在每月20號(hào)左右就開始核實(shí)當(dāng)月開票稅額，將應(yīng)該開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成，通常企業(yè)在每月結(jié)束前3天就會(huì)停止填開發(fā)票。因此企業(yè)若是需要對(duì)方給其開具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對(duì)方交涉。 (二)認(rèn)真核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，保證發(fā)票及時(shí)認(rèn)證，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。 通常商品要比發(fā)票提前到達(dá)企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時(shí)還應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時(shí)間未收到發(fā)票時(shí)應(yīng)與對(duì)方聯(lián)系，索要發(fā)票。 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票只有通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證審核通過之后，方能進(jìn)行抵扣稅額。目前專用發(fā)票認(rèn)證一般是通過網(wǎng)上遠(yuǎn)程認(rèn)證系統(tǒng)自行認(rèn)證，未在單位自行認(rèn)證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)或中介機(jī)構(gòu)代理認(rèn)證。因此企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間及時(shí)辦理認(rèn)證，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。一個(gè)企業(yè)每月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票較多時(shí)，通常不會(huì)在一個(gè)月全部認(rèn)證，而是有選擇的認(rèn)證部分發(fā)票。發(fā)票認(rèn)證時(shí)主要考慮三個(gè)因素：第一，當(dāng)月繳納稅金金額。在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定稅負(fù)范圍上下計(jì)算當(dāng)月稅金;第二，考慮會(huì)計(jì)存貨和成本處理。有些商品當(dāng)月購入當(dāng)月銷售，這些發(fā)票應(yīng)該在當(dāng)月認(rèn)證，否則將導(dǎo)致賬面庫存為負(fù)數(shù);生產(chǎn)企業(yè)成本計(jì)算需要原材料，若當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用材料發(fā)票未進(jìn)行認(rèn)證處理，將會(huì)降低產(chǎn)品成本;第三，發(fā)票是否將要到期。按照稅法要求，發(fā)票自填開之日起90日內(nèi)(不同類別的發(fā)票有效期限略有不同，詳細(xì)介紹參見前面‘進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限的規(guī)定‘)進(jìn)行認(rèn)證。因?yàn)槎鄶?shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)存在銷售不開發(fā)票現(xiàn)象，導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)發(fā)票盈余，遲遲無法認(rèn)證。因此企業(yè)在認(rèn)證發(fā)票時(shí)應(yīng)認(rèn)真查看當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票情況，先將快要到期發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證。 (三)控制銷項(xiàng)開票稅額，調(diào)控進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額，做好稅款計(jì)算與繳納。 增值稅一般納稅企業(yè)繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計(jì)算是用當(dāng)月銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額和上月留存的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅計(jì)算較為簡單，但是控制起來非常復(fù)雜，企業(yè)要同時(shí)考慮到當(dāng)月銷項(xiàng)開票情況和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票到達(dá)、認(rèn)證情況，還要考慮稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的稅負(fù)要求。稅務(wù)機(jī)關(guān)為了控制企業(yè)增值稅的繳納情況，根據(jù)不同類型的企業(yè)制定了相應(yīng)的稅負(fù)，即全年應(yīng)該繳納的增值稅金額(計(jì)算方法可參見前面介紹)。防止企業(yè)通過非法操作少繳納增值稅。企業(yè)通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線附近，有時(shí)還會(huì)略微低于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)。各地稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)不一，執(zhí)行力度也存在差異，企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r認(rèn)真執(zhí)行。稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)是指全年企業(yè)完成的稅務(wù)要求，企業(yè)個(gè)別月份繳納稅金金額低于或高于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)都是正常的。但是個(gè)別企業(yè)負(fù)責(zé)人在處理時(shí)往往比較‘認(rèn)真‘，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線上，這樣處理是沒必要的。 二、計(jì)提地稅稅金: 按照稅法要求，企業(yè)在計(jì)算繳納增值稅的同時(shí)，還應(yīng)計(jì)提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，多數(shù)地區(qū)已開始計(jì)提地方教育費(fèi)附加。企業(yè)應(yīng)在月末計(jì)提，月初申報(bào)繳納，取得完稅憑證沖銷計(jì)提金額。會(huì)這些計(jì)提的稅金屬于企業(yè)費(fèi)用，因此企業(yè)在估算當(dāng)月利潤時(shí)，也應(yīng)考慮這些數(shù)據(jù)。 三、其他稅種計(jì)算及繳納 正常月份，企業(yè)只需考慮計(jì)算增值稅及計(jì)提的地稅稅金，但個(gè)別月份如季度、年末結(jié)束應(yīng)計(jì)算繳納所得稅;根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求按季度或半年繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。 (一)所得稅 所得稅一般是按季預(yù)繳，年終匯算清繳(詳細(xì)介紹可看前面內(nèi)容)。會(huì)計(jì)在季度結(jié)束月份進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)應(yīng)全面考慮該季度各月份的經(jīng)營情況，在做賬之前估算該季度應(yīng)繳納所得稅金額，不足之處及時(shí)調(diào)整。 所得稅征收和計(jì)算方法較多，會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)企業(yè)所得稅的征收方式，處理企業(yè)的收入與費(fèi)用單據(jù)的比例。所得稅也應(yīng)在季度結(jié)束月份計(jì)提，次月納稅申報(bào)取得完稅憑證后沖減計(jì)提金額。 (二)按季度或半年繳納的稅種處理 有些稅種通常不是按月份計(jì)算的，如印花稅中的購銷合同通常是按季度繳納;房產(chǎn)稅、土地使用稅一般是按半年繳納，具體繳納月份由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。會(huì)計(jì)在進(jìn)入企業(yè)后應(yīng)首先確定企業(yè)日常主要申報(bào)稅種和具體申報(bào)時(shí)間，在申報(bào)月份按時(shí)申報(bào)，足額繳納稅金。 有些稅種如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，平時(shí)一般不會(huì)遇到，因此也不要特別在意，只要在實(shí)際發(fā)生時(shí)，確定繳納和申報(bào)方法認(rèn)真處理即可。 四、做賬資料準(zhǔn)備 (一)現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)核對(duì) 貨幣資金是企業(yè)最容易出現(xiàn)問題的資產(chǎn)，因此企業(yè)每月都應(yīng)認(rèn)真核對(duì)每筆款項(xiàng)的進(jìn)出記錄。月底打出銀行對(duì)賬單同企業(yè)銀行明細(xì)賬認(rèn)真核對(duì)往來，對(duì)存在出入的地方及時(shí)處理，確保銀行賬務(wù)明確。 在工作實(shí)務(wù)中，多數(shù)企業(yè)的銀行賬務(wù)都存在出入，不能與實(shí)際業(yè)務(wù)相吻合，有時(shí)因?yàn)樘幚聿划?dāng)導(dǎo)致月底銀行賬面余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)，所以每月結(jié)賬前的銀行核對(duì)是很必要的，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。%歸集當(dāng)月所有費(fèi)用單據(jù)和費(fèi)用項(xiàng)目，確定賬面有足夠現(xiàn)金能夠支付，防止賬面現(xiàn)金余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)。 (二)業(yè)務(wù)往來核對(duì) 將本月入賬進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)發(fā)票仔細(xì)核對(duì)，確定每張發(fā)票的結(jié)算方式，是現(xiàn)金結(jié)算的索要收據(jù)證明，是銀行結(jié)算的應(yīng)取得對(duì)應(yīng)的銀行結(jié)算憑據(jù)，是往來掛賬的按號(hào)入座認(rèn)真入賬。 (三)存貨成本核算每月做賬前最好將上月底賬面庫存商品的名稱、單價(jià)、金額詳細(xì)列出，結(jié)合當(dāng)月銷售發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的開票信息，計(jì)算入賬后賬面存貨成本變動(dòng)對(duì)利潤的影響，不要盲目的認(rèn)證發(fā)票和領(lǐng)用存貨，導(dǎo)致賬面庫存出現(xiàn)負(fù)數(shù)或成本變動(dòng)浮動(dòng)太大，影響當(dāng)期利潤。 根據(jù)當(dāng)月銷售情況，及時(shí)收集存貨出入庫單據(jù)，計(jì)算產(chǎn)品成本或銷售成本，估算當(dāng)月利潤。 五、編制憑證 同一企業(yè)日常業(yè)務(wù)內(nèi)容比較固定，所以憑證編制內(nèi)容變化不大，會(huì)計(jì)只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業(yè)通常業(yè)務(wù)憑證類別有以下幾類： (一)完稅憑證 國會(huì)每月月初企業(yè)成功申報(bào)后，可去銀行打印完稅憑證，不能在銀行打印完稅憑證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)打印。取得憑證后及時(shí)入賬，沖減上月計(jì)提稅金或直接記入當(dāng)月費(fèi)用(如印花稅等不需要預(yù)先計(jì)提的稅金，在取得時(shí)直接記入費(fèi)用)。 (二)業(yè)務(wù)發(fā)票處理將當(dāng)月填開和取得發(fā)票分類入賬，按照發(fā)票的性質(zhì)分別通過存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶、應(yīng)交稅費(fèi)以及費(fèi)用科目進(jìn)行核算。將全部專用發(fā)票入賬后，查看進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)賬的金額合計(jì)，是否與當(dāng)月防偽稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的金額以及網(wǎng)上認(rèn)證返回的認(rèn)證金額是否一致，然后計(jì)算當(dāng)月繳納稅金金額。 (三)費(fèi)用類發(fā)票處理 做好內(nèi)部單據(jù)報(bào)銷制度，規(guī)定報(bào)銷時(shí)間，及時(shí)收集公司員工手中的費(fèi)用單據(jù)，將其歸類入賬。認(rèn)真查看費(fèi)用單據(jù)是否合法，未取得合法憑據(jù)的費(fèi)用是無法得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可的。平時(shí)還應(yīng)做好費(fèi)用入賬金額控制，對(duì)類似招待費(fèi)、廣告費(fèi)等存在抵扣限額規(guī)定的費(fèi)用科目，應(yīng)及時(shí)核對(duì)發(fā)生金額，對(duì)超過抵扣標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用應(yīng)減少其入賬金額。 (四)成本計(jì)算及入賬處理 對(duì)生產(chǎn)性企業(yè)，應(yīng)做好內(nèi)部單據(jù)傳遞規(guī)定，將公司發(fā)生的所有與生產(chǎn)有關(guān)的內(nèi)部單據(jù)及時(shí)有效的傳遞到財(cái)務(wù)手中，進(jìn)行成本核算，確保成本計(jì)算的準(zhǔn)確。及時(shí)編制制造費(fèi)用歸集、分配憑證;生產(chǎn)成本歸集、分配憑證;產(chǎn)品入庫憑證以及銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。 (五)做好費(fèi)用計(jì)提及攤銷 做好每月固定發(fā)生的計(jì)提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費(fèi)計(jì)提、工資計(jì)提以及以工資為基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，做到不漏提也不多提;對(duì)存在需要攤銷的費(fèi)用如開辦費(fèi)、材料成本差異等每月攤銷的費(fèi)用，及時(shí)做好攤銷分配憑證。 (六)歸集損益類科目，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤會(huì)將所有單據(jù)入賬后應(yīng)認(rèn)真歸集當(dāng)月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉(zhuǎn)入‘本年利潤‘科目，查看當(dāng)月利潤實(shí)現(xiàn)情況。 六、納稅申報(bào) 前面所做的工作基本是為納稅申報(bào)準(zhǔn)備的，因?yàn)槠髽I(yè)只有進(jìn)行了納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅款征收，而傳統(tǒng)意義上的會(huì)計(jì)報(bào)表只是記錄企業(yè)經(jīng)營狀況的報(bào)表，不是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)申報(bào)的不同稅種填制和申報(bào)對(duì)應(yīng)的納稅申報(bào)表。 企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營性質(zhì)確定納稅稅種，并根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求的申報(bào)方式按時(shí)進(jìn)行申報(bào)。納稅申報(bào)成功后應(yīng)及時(shí)打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個(gè)月的會(huì)計(jì)工作才算結(jié)束。

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如何記流水賬？

記流水賬很簡單，準(zhǔn)備好現(xiàn)金日記賬簿、科目章、口取紙、碳素筆、紅碳素筆、尺子，然后在賬簿上貼上寫好現(xiàn)金，銀行存款科目的口取紙，然后根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)票發(fā)生日期的時(shí)序逐筆登記在賬簿上，不能空格，不能跳行，不能涂改，收入記在借方，支出記在貸方，日清月結(jié)，每頁頁底蓋上小計(jì)，過次頁科目章，結(jié)出余額，次頁第一行蓋承前頁章，將上頁底余額寫在第一行余額欄，每月一合計(jì)，可逐月累計(jì)，登記時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤用紅筆劃直線蓋上此筆作廢章，年終劃雙紅線蓋結(jié)轉(zhuǎn)下年章，現(xiàn)金，銀行存款不能出現(xiàn)貸方余額。

企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)如何做賬？

企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)將如何做賬，要視企業(yè)的業(yè)務(wù)種類和流程，根據(jù)需要建立賬套。

下來就是日常業(yè)務(wù)的處理：會(huì)計(jì)根據(jù)已經(jīng)審批通過了的原始單據(jù)制作會(huì)計(jì)記賬憑證，經(jīng)由相關(guān)責(zé)任人審核后，登記各明細(xì)分類賬，有關(guān)現(xiàn)金與銀行存款業(yè)務(wù)的憑證，要由出納員登記相關(guān)日記賬。月末會(huì)計(jì)人員將所有會(huì)計(jì)記賬憑證進(jìn)行匯總，依據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬，試算平衡，再與各相關(guān)明細(xì)賬核對(duì)，做到賬證相符，賬賬相符，然后再編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

一個(gè)公司財(cái)務(wù)應(yīng)該怎么走賬？

公司財(cái)務(wù)的做賬流程：

　　1、根據(jù)所取得的外來原始憑證以及自制原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后編制記賬憑證。

　　2、根據(jù)所編制的記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。

　　3、月末對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總分類賬。

　　4、完成企業(yè)的結(jié)賬、對(duì)賬工作，保證企業(yè)賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。

　　5、編制相關(guān)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，并對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析說明。

　　6、將相關(guān)會(huì)計(jì)憑證以及會(huì)計(jì)報(bào)表等資料裝訂成冊(cè)并妥善保管。

財(cái)務(wù)上的如何做賬？

這項(xiàng)工程是比較浩大的，我簡單的跟你說下吧首先出納將原始憑證交給你的時(shí)候，會(huì)有個(gè)原始憑證匯總表，你要核對(duì)這份表格上的數(shù)字是否準(zhǔn)確。

核對(duì)準(zhǔn)確后，你需要根據(jù)自己的習(xí)慣將原始憑證重新分類，例如：現(xiàn)金支出放在一起、銀行存款類支出放在一起等等等等。

然后根據(jù)這些分類編制記賬憑證，這也沒什么硬性規(guī)定，只要你能看懂而且在別人要求查賬的時(shí)候你能解釋明白就ok然后根據(jù)編制好的記賬憑證填寫記賬憑證匯總表，上面列舉了現(xiàn)金、銀行存款、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、應(yīng)繳稅金等等內(nèi)容。

最后就是登入分類賬簿了，將記賬憑證匯總表上的數(shù)字逐項(xiàng)登入賬簿，再結(jié)算當(dāng)期余額就ok了，現(xiàn)金和銀行存款的賬簿是由出納每日登記。真正的做賬其實(shí)只要從記賬憑證匯總表后面開始做起就行了，我?guī)湍惆褧?huì)計(jì)工作的一個(gè)大概流程介紹了下其實(shí)每個(gè)會(huì)計(jì)的做賬方法都是不一樣的，工作流程也存在大同小異的區(qū)別，例如有的公司就沒有原始憑證匯總表，出納和記賬憑證的工作是由一個(gè)人完成，這些都是需要你今后自己去揣摩的